1、暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）。

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）。

2、暫估回沖

（1）紅字衝回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）。

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）。

（2）收到發票，做入庫處理

借：原材料 （發票不含稅金額）。

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）。

貸：應付賬款——XX供應商 （發票含稅金額 ）。

擴充套件資料

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。

一是月底暫估，月初衝回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對。

二是裝置查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。