1.銷售時

借：銀行存款（現金、應收賬款等）

貸：主營業務收入

應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

同時結轉成本

借：主營業務成本

貸：產成品

2.退回時

憑銷貨退回與折讓證明單，做與銷售時相同的紅字分錄。

3.既然退回的產品只能當廢品，建議逐筆對應著做如下分錄

借：營業外支出

貸：產成品

注意，這張憑證要附的原始憑證包括，銷貨退回與折讓證明單影印件、自制的《報廢產品鑑定單》（質量部門負責人簽字、總經理簽字）。

4.年底，將這類報廢彙總成一張明細表，與彙算清繳報告一起報送稅務局就行啦。

解釋：

根據“稅總公告【2011】第25號”《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》，生產經營過程中正常的存貨損失，清單申報。那些“證明單”、“鑑定單”就是本檔案要求的證據：證明損失確實已經發生、且該損失屬於正常損失、且該損失在適當的內部控制之下。

根據《增值稅暫行條例》及其實施細則，退回的產品只能當廢品是你公司產品的特點，不屬於“因管理不善造成的被盜、丟失，或黴爛變質”，因此，不需要進項轉出。