這個問題提得有點問題。
增值稅的進項和銷項是伴隨著採購和銷售的,沒有單獨說要給抵扣做一筆分錄的。抵扣只是增值稅的一種演算法,在程式上財務人員每個月要在稅務系統對進項發票進項認證,認證透過就可以抵扣(不透過,那可能就是假髮票了)。抵扣跟會計分錄沒有什麼直接聯絡。
採購的時候的會計分錄
借 成本費用或者存貨科目
借 應交稅費 增值稅 進項稅
貸 應付賬款等科目
銷售的時候的會計分錄
借 應收賬款等
貸 營業收入等
貸 應交稅費 增值稅 銷項稅
月末計算進銷項稅額之差,轉到未交增值稅裡面,分錄
借 應交增值稅 轉出未交增值稅
貸 應交稅費 未交增值稅
繳納增值稅的時候
借 應交稅費 未交增值稅
貸 銀行存款
以上分錄這是增值稅一個大概處理流程,實際業務中還涉及到一些其他增值稅事項,一時半會難說清楚,就不贅述了。
這個問題提得有點問題。
增值稅的進項和銷項是伴隨著採購和銷售的,沒有單獨說要給抵扣做一筆分錄的。抵扣只是增值稅的一種演算法,在程式上財務人員每個月要在稅務系統對進項發票進項認證,認證透過就可以抵扣(不透過,那可能就是假髮票了)。抵扣跟會計分錄沒有什麼直接聯絡。
採購的時候的會計分錄
借 成本費用或者存貨科目
借 應交稅費 增值稅 進項稅
貸 應付賬款等科目
銷售的時候的會計分錄
借 應收賬款等
貸 營業收入等
貸 應交稅費 增值稅 銷項稅
月末計算進銷項稅額之差,轉到未交增值稅裡面,分錄
借 應交增值稅 轉出未交增值稅
貸 應交稅費 未交增值稅
繳納增值稅的時候
借 應交稅費 未交增值稅
貸 銀行存款
以上分錄這是增值稅一個大概處理流程,實際業務中還涉及到一些其他增值稅事項,一時半會難說清楚,就不贅述了。