簡單的說：除固定資產，無形資產，長期待攤費用，投瓷性房地產，長期股權投資，長期債券投資以外的資產都是流動資產包括 ：貨幣資金，存款，應收帳款，應收票據，其他應收款，應收股利，應收利息，預付帳款等，即流動性快，變現能力強的資產。

廣義的流動資金指企業全部的流動資產，包括現金、存貨（材料、在製品、及成品）、應收賬款、有價證券、預付款等專案。以上專案皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業週轉資金。 狹義的流動資金=流動資產－流動負債。即所謂淨流動資金。 由於流動資金所包含專案很多，所以流動資金不類屬於一個科目。

廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、存貨（材料、在製品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等專案。以上專案皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業週轉資金。狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。即所謂淨流動資金。依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另闢長期來源。淨流動資金的多寡代表企業的流動地位，淨流動資金越多表示淨流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。