資產負債表中的年初數是指上一年度最後一個月的月末數，就是上一年度12月31日24點的資料。期末數則是本月末的賬上餘額。財務的結算都是按年度劃分的。對於上一年度最終結餘的數字，就是本年度年初的數字，也就是年初數。今年的結餘數字，也就是明年的年初數。計算方式：貨幣資金的期初數=“庫存現金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個總賬賬戶的期初餘額合計數。擴充套件資料貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，為了適應貨幣資金管理的需要，一般設定“現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“現金”科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部週轉使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。“其他貨幣資金”科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示“貨幣資金”專案，不再按貨幣資金的各組成專案單獨列示。