會計分錄： 借:管理費用10000 貸：應付賬款/銀行存款——A公司10000 小規模納稅人收到增值稅專用發票： 1、退回增值稅專用發票，讓對方重新開具增值稅普通發票。 2、如果跨月的情況下，需要開紅字發票，再開正數發票，最好是當月退回，直接作廢，重新開具普通發票就可以了。 3、小規模納稅人按徵收率申報繳納稅款，不能抵扣增值稅進項稅額，因此小規模納稅人就算收到增值稅專用發票也是不能抵扣的。收到增值稅普通發票時全額入成本、費用。

1、開出時，作：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅2、開進來的，作：借：主營業務成本借：應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款擴充套件資料1、根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。

2、一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。

3、根據分戶賬編制餘額表。

4、根據科目日結單登記總賬。

5、根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。