開辦費賬務處理:一、將開辦費作為長期待攤費用,自支出發生月的次月,不低於3年分期攤銷。例如:某股份公司2011年7月份開始生產經營,6月份發生的開辦費總額96萬元,公司按照5年分期攤銷,每月攤銷金額為96萬元÷5年÷12個月=1.6(萬元)7月份攤銷時,會計分錄如下:借:管理費用——開辦費攤銷 1.6萬元貸:長期待攤費用——開辦費 1.6萬元開辦費納稅調整臺賬設定如下:開辦費稅前扣除臺賬單位:萬元臺賬填寫說明:1.年度:攤銷日期,指開始生產經營的年度和月份,以後年度按順序類推。2.會計攤銷額:指會計上一次性攤銷的開辦費總金額。3.稅收扣除額:指按稅法規定允許在本年度稅前扣除的金額。4.納稅調整額:納稅調整額=會計攤銷額-稅前扣除額。結果是正數為調增所得額,負數為調減所得額。5.尚未扣除額:指允許在以後年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調整額填寫,以後年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額-本年稅前扣除額。二、 費用發生時,直接計入管理費用即可。借:管理費用--開辦費貸:銀行存款/現金需要注意的是,籌建(開辦)期間,需要計入固定資產價值的借款費用,以及需要計入在建工程的材料費用,不能做此分錄。
開辦費賬務處理:一、將開辦費作為長期待攤費用,自支出發生月的次月,不低於3年分期攤銷。例如:某股份公司2011年7月份開始生產經營,6月份發生的開辦費總額96萬元,公司按照5年分期攤銷,每月攤銷金額為96萬元÷5年÷12個月=1.6(萬元)7月份攤銷時,會計分錄如下:借:管理費用——開辦費攤銷 1.6萬元貸:長期待攤費用——開辦費 1.6萬元開辦費納稅調整臺賬設定如下:開辦費稅前扣除臺賬單位:萬元臺賬填寫說明:1.年度:攤銷日期,指開始生產經營的年度和月份,以後年度按順序類推。2.會計攤銷額:指會計上一次性攤銷的開辦費總金額。3.稅收扣除額:指按稅法規定允許在本年度稅前扣除的金額。4.納稅調整額:納稅調整額=會計攤銷額-稅前扣除額。結果是正數為調增所得額,負數為調減所得額。5.尚未扣除額:指允許在以後年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調整額填寫,以後年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額-本年稅前扣除額。二、 費用發生時,直接計入管理費用即可。借:管理費用--開辦費貸:銀行存款/現金需要注意的是,籌建(開辦)期間,需要計入固定資產價值的借款費用,以及需要計入在建工程的材料費用,不能做此分錄。