商品銷售退回,已經確認收入的,該怎麼做賬務處理?
答：對於一般納稅人在取得增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關稽核後,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票.銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.
其次,做好會計分錄:
借:應收帳款(現金或銀行存款) 負數
貸:主營業務收入 負數
應交稅費-增值稅(銷項稅) 負數
借;主營業務成本 負數
貸:庫存商品 負數
銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對於銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應可以了.
商品銷售退回,已經確認收入的,該怎麼做賬務處理?
答：對於一般納稅人在取得增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關稽核後,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票.銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.
其次,做好會計分錄:
借:應收帳款(現金或銀行存款) 負數
貸:主營業務收入 負數
應交稅費-增值稅(銷項稅) 負數
借;主營業務成本 負數
貸:庫存商品 負數
銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對於銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應可以了.