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  • 1 # 使用者7154672550202

    一般企業年末利潤結轉步驟:

    1、先將餘額轉入未分配利潤

    借:本年利潤

    貸:利潤分配——未分配利潤

    2、

    (1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結轉的利潤彌補,彌補後餘額仍在借方的說明還有虧損留待以後年度彌補。

    (2)結轉本年利潤後利潤分配餘額在貸方的,作如下分錄:

    按利潤總額的10%計提法定盈餘公積金

    借:利潤分配——未分配利潤

    貸:盈餘公積

    根據公司情況自主決定是否計提任意盈餘公積金

    借:利潤分配——未分配利潤

    貸:盈餘公積

    向股東分配利潤

    借:利潤分配——未分配利潤

    貸、應付股利

    可以合併以下作如下分錄

    借:利潤分配——未分配利潤

    貸:利潤分配——提取盈餘公積

    貸:利潤分配——應付股利

    二、如果本年利潤賬戶為借方餘額,表明本年度經營結果為虧損,則將期餘額直接結轉至利潤分配賬戶,留待以後年度彌補。

    借:利潤分配——未分配利潤

    貸:本年利潤

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