沒有特殊規定，你可以自己做一個成本結算表：上月庫存的金額、數量、單價，本月購入的金額、數量、單價以及用加權平均算出的數量、單價。　　也可按照賬務上來，畢竟你結轉的成本都是賬上發生的。　　原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。它不僅能用來記錄經濟業務發生或完成情況，還可以明確經濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據，是會計資料中最具有法律效力的一種檔案。工作令號、購銷合同、購料申請單等不能證明經濟業務發生或完成情況的各種單證不能作為原始憑證並據以記賬。

1、記賬憑證沒有做結轉成本分錄，假設沒結轉的成本是10000元，則這10000元仍在庫存商品科目中，反映在資產負債表中。

2、利潤表上主營業務成本本月數反映10000元，則本年累計利潤總額必然少10000元，反映到資產負債表的未分配利潤中也相應地少10000元。

3、如此，資產負債表中的資產總額與負債和所有者權益總額不平，差額為10000元。

4、為此，賬務系統可不作調整，重編利潤表即可。

僅供參考。