一、月底涉及的計提分錄：

1、提取職工教育經費（按工資總額2.5%計提）

借：管理費用--職工教育經費

貸：其他應付款--職工教育經費

2、提取工會經費（按工資總額2%計提）

借：管理費用--工會經費

貸：其他應付款--工會經費

3、提取固定資產折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

4、提取貸款利息

借：財務費用

貸：應付利息（或預提費用）

二、月末涉及的結轉分錄：

1、結轉各項收入

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、營業費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加、所得稅