回覆列表
-
1 # fmiul5200
-
2 # 使用者4141082436059
2008年末: 借:資產減值損失 ——計提的壞賬準備 5
貸:壞賬準備 5
2009年發生壞賬損失時
借:壞賬準備 1
貸:應收賬款 1
所以很明顯2009年末應收賬款賬戶的餘額是119萬元,因此2009年末壞賬準備的貸方餘額應該達到119*5%=5.95萬元,而壞賬準備的貸方餘額已經有5-1=4萬元,故還要計提1.95萬元的壞賬準備。
計提壞賬準備計算的方法:按期末應收帳款餘額千分之5計提壞帳準備。具體說明:1:2008年期初應收賬款餘額4000萬元,壞賬準備貸方餘額20萬元;則可知壞帳準備提取比例為0.5%(20/4000)。2:2008年期末應收賬款餘額4000+4030-30=8000萬元。2008年12月實際發生壞賬損失30萬元的財務處理是借記壞賬準備30萬、貸記應收帳款30萬。3:按8000萬元應收帳款餘額應保留壞帳準備餘額(貸方)40萬元,而帳面實際餘額為借方10萬元(20-30),所以要補充提取50萬。