出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。 　　舉例說明：9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業務收入500）；9月30日結轉成本（借：主營業務成本，貸：庫存商品）。 　　現金日記賬 　　月日摘要對方科目借方貸方餘額 　　920提取現金銀行存款100 　　925收到貨款主營業務收入500 　　9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。 　　銀行存款日記賬 　　月日摘要對方科目借方貸方餘額 　　920提取現金庫存現金100 　　其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。 　　注意事項： 　　1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。 　　2、定期（每月至少一次）與會計核對現金。 　　3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬。 　　4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。 　　5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃一紅線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面，不可塗改數字。