按最新的規定，福利費已經不採取計提製了，不應該有結轉的情況。發生時要直接在成本費用中列支。月末的結轉入本年利潤，方法和其他費用的方法一樣。發生福利費支出的時候：借：應付職工薪酬-應付福利費貸：銀行存款等科目結轉時：借：管理費用/製造費用/銷售費用等貸：應付職工薪酬-應付福利費根據企業所得稅法規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除。所以職工福利費不計提，可以按實列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除。支付職工福利費應該納入工資薪金總額核算。擴充套件資料：企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。