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2 # 使用者7364316064609
企業庫存現金收支與保管應由出納人員負責,管理現金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作,以及會計稽核和會計檔案保管工作。
所以出納不能登記現金和銀行存款的記賬憑證,此類業務必須由會計人員登記!
企業庫存現金收支與保管應由出納人員負責,管理現金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作,以及會計稽核和會計檔案保管工作。
所以出納不能登記現金和銀行存款的記賬憑證,此類業務必須由會計人員登記!
按正常說,出納是不需要做記賬憑證的,只需要負責登記銀行存款日記帳和現金日記帳;所有的原始憑證在月末都要交給會計,由會計做記帳憑證登帳。 出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。 出納的職能,如下:
1、出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業務的辦理,都必須經過出納人員之手。
2、出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管,對銀行存款和各種票據進行管理,對企業資金使用效益進行分析研究,為企業投資決策提供金融資訊,甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。