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  • 1 # daazhu1

    1、發行時,視發行的利率不同有折價面值和溢價發行三種,相關的交易費用直接計入債券的價值。

    借:銀行存款(係扣除交易費用後實際收到的金額)

    應付債券——折價

    貸:應付債券——面值

    ——溢價

    2、如果是一次還本分期付息的債券,在第一年年末,

    借:財務費用

    應付債券——溢價

    貸:應付利息

    應付債券——折價

    第二年分錄同上,

    第三年發放利息以及溢價折價攤銷分錄也同上,歸還本金時分錄為:

    借:應付債券——面值

    貸:銀行存款

    3、如果是一次還本付息的債券

    在第一年年末

    借:財務費用

    應付債券——溢價

    貸:應付債券——應付利息

    應付債券——折價

    第二年年末分錄同上

    第三年年末利息計提和溢價折價攤銷分錄同上,歸還本息時分錄為:

    借:應付債券——面值

    ——應付利息

    貸:銀行存款

  • 2 # daazhu1

    1、發行時,視發行的利率不同有折價面值和溢價發行三種,相關的交易費用直接計入債券的價值。

    借:銀行存款(係扣除交易費用後實際收到的金額)

    應付債券——折價

    貸:應付債券——面值

    ——溢價

    2、如果是一次還本分期付息的債券,在第一年年末,

    借:財務費用

    應付債券——溢價

    貸:應付利息

    應付債券——折價

    第二年分錄同上,

    第三年發放利息以及溢價折價攤銷分錄也同上,歸還本金時分錄為:

    借:應付債券——面值

    貸:銀行存款

    3、如果是一次還本付息的債券

    在第一年年末

    借:財務費用

    應付債券——溢價

    貸:應付債券——應付利息

    應付債券——折價

    第二年年末分錄同上

    第三年年末利息計提和溢價折價攤銷分錄同上,歸還本息時分錄為:

    借:應付債券——面值

    ——應付利息

    貸:銀行存款

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