出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。 舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100，貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500，貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本，貸:庫存商品)。 現 金 日 記 賬 月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 餘額 9 20 提取現金 銀行存款 100 9 25 收到貨款 主營業務收入 500 9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。 銀行存款日記賬 月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 餘額 9 20 提取現金 庫存現金 100 其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。 注意事項: 1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。 2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。 3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬。 4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。 5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。