這兩種日記賬上所設定的“對方科目”欄指的是所依據記賬的記賬憑證上的會計分錄中與現金科目（或銀行存款科目）相對應的會計科目。職工王力因公出差向企業借款1000元，由財會部門出納員以現金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會計分錄為： 借：其他應收款——王力 1 000 貸：現金 1 000 在這筆會計分錄中，與現金科目相對應的科目是“其他應收款”。在登記現金日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“其他應收款”。 同樣道理，銀行存款日記賬賬頁上的“對方科目” 指的是所依據記賬的記賬憑證上的會計分錄中與銀行存款科目相對應的會計科目。例如，收回W公司原欠本企業貨款20 000元，已存入在銀行開立的賬戶。在收款憑證上編制的會計分錄為： 借：銀行存款 20 000 貸：應收賬款 20 000 在這筆會計分錄中，與銀行存款科目相對應的科目是“應收賬款”。在登記銀行存款日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“應收賬款”。