資產負債表應付職工薪酬正數是應付款，負數是預付款。應付職工薪酬是個過渡科目 ，它在月末的時候需要將發生額結轉至“管理費用”下的“工資”明細科目才行：借：管理費用－工資 貸：應付職工薪酬資產負債表除權益類可出現負數，其他不允許出現負數。在資產負債表裡沒有借方與貸方，只有左右兩邊，資產負債表倘若出現應付職工薪酬負數就需要重分類調整。業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
可能有2
1、工資預提不足導致。
2、職工福利超支。
具體可以檢視應付職工薪酬的各明細分類帳。
資產負債表應付職工薪酬正數是應付款，負數是預付款。應付職工薪酬是個過渡科目 ，它在月末的時候需要將發生額結轉至“管理費用”下的“工資”明細科目才行：借：管理費用－工資 貸：應付職工薪酬資產負債表除權益類可出現負數，其他不允許出現負數。在資產負債表裡沒有借方與貸方，只有左右兩邊，資產負債表倘若出現應付職工薪酬負數就需要重分類調整。業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。