一、請跟貴公司的會計師事務所的主審聯絡，確認能否結合貴公司的規模，以“不具有重要性為由”，只在今年第一季度做常規錯賬更正、以避免透過以前年度損益科目？二、如果嚴格按照財稅要求，除了透過“以前年度損益調整”科目調整“利潤分配—未分配利潤”等科目，造成財報、稅報差異，尚需手工調整今年財報相關科目的“年初數”，這容易給財會人員自己和管理層造成解讀困擾。所以，企業年終結賬前務必需要核實科目餘額（尤其涉及銀行存款和損益類科目時），以便儘可能減少對中小企業來說的“令人費解的專業調整”。三、如果貴公司的註冊會計師認為，必須透過以前年度損益科目調整。分錄如下：（1）、借記：上年貸方科目如銀行存款15,950，借記：以前年度損益調整15,950。（2）：借記：以前年度損益調整15,950*假定稅率=3,987.50，貸記：應交稅費----應交企業所得稅3,987.50。（3）、借記：以前年度損益15,950—3,987.50=11,962.50，貸記：利潤分配----未分配利潤11,962.50。如果利潤已有分配，尚需調整利潤分配。（4）、今年《資產負債表》的年初數，尚需根據上述分錄涉及的會計科目，予以相應調整。謹供參考。