月末固定資產要計算並計提折舊，結轉折舊費用。企業要按月計提的固定資產折舊，根據固定資產的用途計入相關資產的成本或者當期損益，借記“製造費用”“銷售費用”“管理費用”“研發支出”“其他業務成本”等科目，貸記“累計折舊”科目。 【例】月末，企業提取固定資產折舊7560元，其中生產車間5160元，行政管理部門2400元。 這項經濟業務說明，企業計提固定資產折舊，一方面使企業的累計折舊增加;另一方面使企業生產費用和期間費用增加。生產車間固定資產的折舊作為一種生產費用記入產品的製造成本，行政管理部門固定資產的折舊應記入期間費用。因此，這項經濟業務的發生涉及到“製造費用”“管理費用”和“累計折舊”三個賬戶。生產車間固定資產計提的折舊作為間接生產費用應記入 “製造費用”賬戶的借方，行政管理部門固定資產計提的折舊作為期間費用應記入“管理費用”賬戶的借方;固定資產計提的折舊應記入 “累計折舊”賬戶的貸方。所以這項業務應編制的會計分錄為： 借：製造費用 5 160 管理費用 2 400 貸：累計折舊 7 560