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1、正規的出納帳是現金日記賬不是流水帳，是和單位會計的現金日記賬借、貸發生額、餘額相同的。

2、單據處理上根據每個單位的帳務處理程式不同而不同，最常用的有（1）根據收款憑證、付款憑證記現金收入、現金付出。收款憑證、付款憑證是根據原始憑證編制。（2）根據現金收入憑證、現金付出憑證記現金收入、現金付出。現金收入、現金付出憑證根據原始憑證編制。

（3）收款憑證、付款憑證、現金收入憑證、現金付出憑證的填制有的單位是出納填，有的單位是會計填。

追問

如果老闆拿自己的錢買公司所需的材料，在拿單據過來要入賬，這個過程在現金日記賬上怎麼反應？

追

直接報銷，給老闆拿現金就可以了。填寫付款憑證或開現金付出憑證。如果你單位使用專用記賬憑證就填付款憑證，貸方科目：現金，借方科目：庫存材料（或管理費用、製造費用）。出納憑付款憑證登記現金日記賬的貸方。

如果使用通用記賬憑證，就開現金付出憑證，出納憑現金付出憑證記現金日記賬的貸方。

具體誰填寫這些憑證就看你單位的具體搞定了。

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