現金日記賬和銀行存款日記賬是記賬的一種，是由出納人員根據所發生的業務來登記的，取得的收入記在“借方”、發生的支出記在“貸方”；借方餘額=上月餘額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。

1、現金日記賬：由出納人員根據稽核後的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。現金日記賬必須逐日結出餘額，每月月末必須按規定結賬。現金日記賬不得出現貸方餘額(或紅字餘額)。

2、銀行日記賬：存款日記賬是由出納人員根據稽核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

擴充套件資料：

二者的區別：

1、現金日記賬的賬實核對是透過庫存現金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要透過與銀行送來的對賬單進行核對。

2、現金日記賬是記錄所有現金的收入支出；銀行存款日記賬是記錄你們公司所有銀行的賬務往來，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設定,每個銀行賬戶設定一本日記賬.。