對於自產庫存商品自用,如果是自用在建固定資產了,則是這樣處理的:
借:在建工程
貸:庫存商品(成本價計算)
應交稅費(銷項)(銷售價計算)
舉個例子,一冰箱廠將自產冰箱3臺用於本廠基建工程,1臺用於醫務室,1臺用於託兒所。該冰箱每臺成本1700元,每臺不含稅售價2500元,增值稅稅率17%。如何進行賬務處理?
借:在建工程 3×1700+3×2500×17%=6375元
固定資產 2×1700+2×2500×17%=4250元
貸:庫存商品 8500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2125 (5×2500×17%)
5月10日將自產商品用於集體福利,開具出庫單。該批商品實際成本價12000元,計稅價格20000元。增值稅率17%
借:應付職工薪酬 15400
貸:庫存商品 12000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3400
對於自產庫存商品自用,如果是自用在建固定資產了,則是這樣處理的:
借:在建工程
貸:庫存商品(成本價計算)
應交稅費(銷項)(銷售價計算)
舉個例子,一冰箱廠將自產冰箱3臺用於本廠基建工程,1臺用於醫務室,1臺用於託兒所。該冰箱每臺成本1700元,每臺不含稅售價2500元,增值稅稅率17%。如何進行賬務處理?
借:在建工程 3×1700+3×2500×17%=6375元
固定資產 2×1700+2×2500×17%=4250元
貸:庫存商品 8500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2125 (5×2500×17%)
5月10日將自產商品用於集體福利,開具出庫單。該批商品實際成本價12000元,計稅價格20000元。增值稅率17%
借:應付職工薪酬 15400
貸:庫存商品 12000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3400