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  • 1 # 使用者2069460986578

    1.直接根據總賬科目的餘額填列。

      2.根據幾個總賬科目的餘額計算填列。

      例如,“貨幣資金”專案,應當根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目期末餘額合計填列。

      3.根據有關明細科目的餘額計算填列。

      (1)“開發支出”專案,應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末餘額填列;

      (2)“應付賬款”專案,應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列;

      (3)“預付款項”專案,應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末借方餘額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列;

      (4)“應收賬款”專案,應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末借方餘額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列;

      (5)“預收款項”專案,應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列。

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