1.直接根據總賬科目的餘額填列。
2.根據幾個總賬科目的餘額計算填列。
例如,“貨幣資金”專案,應當根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目期末餘額合計填列。
3.根據有關明細科目的餘額計算填列。
(1)“開發支出”專案,應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末餘額填列;
(2)“應付賬款”專案,應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列;
(3)“預付款項”專案,應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末借方餘額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列;
(4)“應收賬款”專案,應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末借方餘額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列;
(5)“預收款項”專案,應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列。
1.直接根據總賬科目的餘額填列。
2.根據幾個總賬科目的餘額計算填列。
例如,“貨幣資金”專案,應當根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目期末餘額合計填列。
3.根據有關明細科目的餘額計算填列。
(1)“開發支出”專案,應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末餘額填列;
(2)“應付賬款”專案,應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列;
(3)“預付款項”專案,應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末借方餘額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列;
(4)“應收賬款”專案,應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末借方餘額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列;
(5)“預收款項”專案,應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列。