出納負責現金、銀行存款的賬務記錄，要求根據每筆現金、銀行業務登記相關的現金日記賬、銀行日記賬。 在每日結束時盤點庫存現金，做到日結月清； 在每月末，根據銀行對賬單編制銀行存款餘額調節表。 每月末，將登記的現金和銀行日記賬與會計登記的總賬進行核對。會計負責記賬報稅之類的財務流程：

1、根據原始憑證或原始憑證總彙填制記賬憑證;

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表。

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

這是一般的流程，企業會計都知道。

現金盤點主要有兩種形式，一種是由出納人員自行盤點或者是上級監督、出納自行盤點。每月末，出納結算現金日記賬餘額，然後對庫存現金進行清查盤點，並與現金日記賬進行核對，以發現現金實物或現金日記賬的錯誤。這是最常見的現金盤點方式，此種方法屬於企業內部控制的一部分。 另一種則是由外部審計人員在年終審計時，對審計客戶的現金進行盤點，一般採取的是突擊檢查的方式。