庫存現金日記賬的登記要求:根據複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核,並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。如果原始憑證上註明“代記賬憑證”字樣,經有關人員簽章後,也可作為記賬的依據。逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結餘情況,現金日記賬必須當日賬務當日記錄,並於當日結出餘額;有些現金收、付業務頻繁的單位,還應隨時結出餘額,以掌握收、支計劃的執行情況。擴充套件資料:庫存現金日記賬的登記方法如下:
①日期欄:登記現金收、付業務發生的實際日期。
②憑證欄:登記收、付款憑證的種類和編號。
④對方科目欄:登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。
⑤金額欄:登記收入或支出現金的金額。收入記借方,支出記貸方,每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額(日清)。
⑥借或貸:表明餘額的方向。借方餘額寫“借”字,貸方餘額寫“貸”字。
⑦餘額欄:在登記每筆現金收入或現金支出金額後,應逐日結出當日現金餘額。
庫存現金日記賬的登記要求:根據複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核,並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。如果原始憑證上註明“代記賬憑證”字樣,經有關人員簽章後,也可作為記賬的依據。逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結餘情況,現金日記賬必須當日賬務當日記錄,並於當日結出餘額;有些現金收、付業務頻繁的單位,還應隨時結出餘額,以掌握收、支計劃的執行情況。擴充套件資料:庫存現金日記賬的登記方法如下:
①日期欄:登記現金收、付業務發生的實際日期。
②憑證欄:登記收、付款憑證的種類和編號。
④對方科目欄:登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。
⑤金額欄:登記收入或支出現金的金額。收入記借方,支出記貸方,每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額(日清)。
⑥借或貸:表明餘額的方向。借方餘額寫“借”字,貸方餘額寫“貸”字。
⑦餘額欄:在登記每筆現金收入或現金支出金額後,應逐日結出當日現金餘額。