出納日記賬是出納員用以記錄和反映貨幣資金增減變動情況和結存情況的賬簿，包括現金日記賬和銀行存款日記賬。　　現金日記賬是按照現金收、付業務發生或完成時間的先後順序，逐筆登記，用來反映現金的增減變動與結存情況的賬簿。　　銀行存款日記賬是記錄和反映本單位在經濟業務中由於使用銀行轉賬結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的賬簿。　　財政部制定的《會計基礎工作規範》規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得使用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。”所以，出納應當設定訂本式的“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”，涉及有價證券業務的，還應當設定有關有價證券方面的一些明細分類賬。有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設明細賬進行核算，如設“長期投資股票投資（××股票）”明細科目核算本單位對××股票的購進、售出以及結存情況。 日記賬可以選用“三欄式”賬簿，也可以根據經濟業務的特點和經營管理的需要選用“多欄式”賬簿。明細賬一般選用“三欄式”賬簿。