首先核對銀行日記賬與銀行對賬單看是否存在未達帳項

未達賬項四種情形，

第一種銀行已收，企業未收

第二種銀行已付，企業未付，

第三種企業已收，銀行未收

第四種企業已付，銀行未付。

（育德會計湘鄉嘉亨茂2402提醒你）073l~567l 018l

然後再根據賬面餘額各自加上對方已加減去對方已減，算出銀行存款餘額調節的調整數。

銀行存款日記賬記錯了賬本修改方法：

（1）記錯的用紅筆劃線再蓋上私章，

（2）重新記在該記的地方即可。

日記賬是：

（1）按照經濟業務的發生或完成時間的先後順序逐日逐筆登記的賬簿。設定日記賬的目的是為了將經濟業務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。

（2）日記賬可以用來核算和監督某一型別經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況，其中，用來記錄全部經濟業務的日記賬稱為普通日記賬；

（3）用來記錄某一型別經濟業務的日記賬稱為特種日記賬。日記賬，應當根據辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。