增值稅專用發票使用規定第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。 第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一併作為記賬憑證。也就是說前提是在事先沒有發現有錯誤的情況下，抵扣聯通過了認證並作了進項稅額抵扣的賬務處理，當發生發生銷貨退回、開票有誤等情形，那麼購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。 “未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一併作為記賬憑證。”，也就是說抵扣聯通過了認證但沒有作進項稅額抵扣的賬務處理，可先進行抵扣，然後再按照規定作進項稅額轉出，因為只有抵扣以後才能夠轉出，如果沒有抵扣，就不存在轉出。 再次取得的籃專票，還需要再認證。
增值稅專用發票使用規定第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。 第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一併作為記賬憑證。也就是說前提是在事先沒有發現有錯誤的情況下，抵扣聯通過了認證並作了進項稅額抵扣的賬務處理，當發生發生銷貨退回、開票有誤等情形，那麼購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。 “未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一併作為記賬憑證。”，也就是說抵扣聯通過了認證但沒有作進項稅額抵扣的賬務處理，可先進行抵扣，然後再按照規定作進項稅額轉出，因為只有抵扣以後才能夠轉出，如果沒有抵扣，就不存在轉出。 再次取得的籃專票，還需要再認證。