固定資產中包含的未實現內部銷售損益=20-15=5(萬元)
由於內部交易中包含未實現利潤而多計提的折舊=5/5×6/12=0.5(萬元)
第一年的抵銷分錄:
借:營業收入 20
貸:營業成本 15
固定資產——原價 5
借:固定資產——累計折舊 0.5
貸:管理費用 0.5
第二年抵銷期初未實現內部固定資產交易的利潤:
借:未分配利潤——年初 5
貸:固定資產——原價 5
抵銷由於期初未實現內部銷售利潤而多計提的折舊:
貸:未分配利潤——年初 0.5
第二年由於內部交易中包含未實現利潤而多計提的折舊=5/5=1(萬元),
抵銷分錄為:
借:固定資產——累計折舊 1
貸:管理費用 1
僅供參考
固定資產中包含的未實現內部銷售損益=20-15=5(萬元)
由於內部交易中包含未實現利潤而多計提的折舊=5/5×6/12=0.5(萬元)
第一年的抵銷分錄:
借:營業收入 20
貸:營業成本 15
固定資產——原價 5
借:固定資產——累計折舊 0.5
貸:管理費用 0.5
第二年抵銷期初未實現內部固定資產交易的利潤:
借:未分配利潤——年初 5
貸:固定資產——原價 5
抵銷由於期初未實現內部銷售利潤而多計提的折舊:
借:固定資產——累計折舊 0.5
貸:未分配利潤——年初 0.5
第二年由於內部交易中包含未實現利潤而多計提的折舊=5/5=1(萬元),
抵銷分錄為:
借:固定資產——累計折舊 1
貸:管理費用 1
僅供參考