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  • 1 # 使用者5131253402538

    固定資產中包含的未實現內部銷售損益=20-15=5(萬元)

    由於內部交易中包含未實現利潤而多計提的折舊=5/5×6/12=0.5(萬元)

    第一年的抵銷分錄:

    借:營業收入 20

    貸:營業成本 15

    固定資產——原價 5

    借:固定資產——累計折舊 0.5

    貸:管理費用 0.5

    第二年抵銷期初未實現內部固定資產交易的利潤:

    借:未分配利潤——年初 5

    貸:固定資產——原價 5

    抵銷由於期初未實現內部銷售利潤而多計提的折舊:

    借:固定資產——累計折舊 0.5

    貸:未分配利潤——年初 0.5

    第二年由於內部交易中包含未實現利潤而多計提的折舊=5/5=1(萬元),

    抵銷分錄為:

    借:固定資產——累計折舊 1

    貸:管理費用 1

    僅供參考

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