前期差錯更正包括重大差錯更正和非重大差錯更正,重大差錯調整期初是透過以前年度損益調整科目,非重大差錯直接計入當年損益,不透過以前年度損益調整科目。2014年12月7日銀行多收了賬戶的200維護費,在12月26日又退回200,同日又收了40元的維護費,如果你已經在12月7日將200元入賬,對2014年的影響金額只有多計的200元和少記的40元,累積影響160元,屬於非重大會計差錯,無需透過以前年度損益調整,直接記入2015年的費用好了。賬務處理:
借:財務費用-200
貸:銀行存款-200
借:財務費用?40
貸:銀行存款?40
摘要中說明是對2014年某某憑證的調整,以及漏計12月底維護費,將銀行的扣費單據附上即可。
借:以前年度損益調整——財務費用-200
借:以前年度損益調整——財務費用40
貸:銀行存款40
借:以前年度損益調整——財務費用160
貸:利潤分配——未分配利潤160
前期差錯更正包括重大差錯更正和非重大差錯更正,重大差錯調整期初是透過以前年度損益調整科目,非重大差錯直接計入當年損益,不透過以前年度損益調整科目。2014年12月7日銀行多收了賬戶的200維護費,在12月26日又退回200,同日又收了40元的維護費,如果你已經在12月7日將200元入賬,對2014年的影響金額只有多計的200元和少記的40元,累積影響160元,屬於非重大會計差錯,無需透過以前年度損益調整,直接記入2015年的費用好了。賬務處理:
借:財務費用-200
貸:銀行存款-200
借:財務費用?40
貸:銀行存款?40
摘要中說明是對2014年某某憑證的調整,以及漏計12月底維護費,將銀行的扣費單據附上即可。
如若非得要調整2014年賬務。借:以前年度損益調整——財務費用-200
貸:銀行存款-200
借:以前年度損益調整——財務費用40
貸:銀行存款40
借:以前年度損益調整——財務費用160
貸:利潤分配——未分配利潤160