營運資金是指流動資產減去流動負債後的餘額。如果流動資產等於流動負債，則佔用在流動資產上的資金是由流動負債融資；如果流動資產大於流動負債，則與此相對應的“淨流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。 營運資金的特點： （1）流動資產的特點：投資回收期短、流動性、並存性和波動性。 （2）流動負債的特點：融資速度快、彈性高、成本低和風險大。 運營資金是指流動資產與流動負債關係的總和，在這裡"總和"不是數額的加總，而是關係的反映。 運營資金一般具有以下特點： （1）週轉時間短。運營資金可以透過短期籌資方式加以解決。 （2）非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。 （3）數量具有波動性。

企業資金活動至少應當關注下列風險：

（一）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。

（二）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鍊斷裂或資金使用效益低下。

（三）資金排程不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗餘。

（四）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵佔、抽逃或遭受欺詐。