一.函證，是指註冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的專案的資訊，透過直接來自第三方對有關資訊和現存狀況的宣告，獲取和評價審計證據的過程，例如對應收賬款餘額/應付賬款或銀行存款的函證。函證是註冊會計師獲取審計證據的重要審計程式，多用於執行審計和驗資業務。透過函證獲取的證據可靠性較高，因此，函證是受到高度重視並經常被使用的一種重要程式。

銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。銀行存款函證是對銀行發出的，是對公司資產的確認。

應付賬款是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和佣金。 該科目用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款函證是針對公司供應商發出的，是對公司債務的確認。

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款證函主要是針對公司客戶發出的一種詢證函，是對企業的銷售行為發生而形成的一項債權的確認。