分以下步驟做帳: 一般納稅人 1暫估入庫 借:庫存商品/原材料(不含增值稅的採購款) 貸:應付帳款--暫估入庫 2銷售時 借:銀行存款/應收帳款 貸:主營(其他)業務收入 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 3結轉銷售成本 借:主營(其他)業務成本(銷售數量*暫估入庫單價) 貸:庫存商品/原材料 4收到採購發票時 1)衝回暫估入庫 借:庫存商品/原材料(紅字) 貸:應付帳款--暫估入庫(紅字) 按採購發票金額做帳 借:庫存商品/原材料 應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款/應付帳款 小規模納稅人 1暫估入庫 借:庫存商品/原材料 貸:應付帳款--暫估入庫(採購款) 2銷售時 借:銀行存款/應收帳款 貸:主營(其他)業務收入[銷售金額] 應交稅費--應交增值稅[銷售金額] 3結轉銷售成本時 借:主營(其他)業務成本(銷售數量*暫估入庫單價) 貸:庫存商品/原材料 4收到採購發票時 1)衝回暫估入庫 借:庫存商品/原材料(紅字) 貸:應付帳款--暫估入庫(紅字) 2)按採購發票金額做帳 借:庫存商品/原材料 貸:銀行存款/應付帳款
分以下步驟做帳: 一般納稅人 1暫估入庫 借:庫存商品/原材料(不含增值稅的採購款) 貸:應付帳款--暫估入庫 2銷售時 借:銀行存款/應收帳款 貸:主營(其他)業務收入 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 3結轉銷售成本 借:主營(其他)業務成本(銷售數量*暫估入庫單價) 貸:庫存商品/原材料 4收到採購發票時 1)衝回暫估入庫 借:庫存商品/原材料(紅字) 貸:應付帳款--暫估入庫(紅字) 按採購發票金額做帳 借:庫存商品/原材料 應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款/應付帳款 小規模納稅人 1暫估入庫 借:庫存商品/原材料 貸:應付帳款--暫估入庫(採購款) 2銷售時 借:銀行存款/應收帳款 貸:主營(其他)業務收入[銷售金額] 應交稅費--應交增值稅[銷售金額] 3結轉銷售成本時 借:主營(其他)業務成本(銷售數量*暫估入庫單價) 貸:庫存商品/原材料 4收到採購發票時 1)衝回暫估入庫 借:庫存商品/原材料(紅字) 貸:應付帳款--暫估入庫(紅字) 2)按採購發票金額做帳 借:庫存商品/原材料 貸:銀行存款/應付帳款