（1）採用應付稅款法核算的企業，期末應按應納稅所得額計算的本期應交所得稅，借記“所得稅”賬戶，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶。（2）採用納稅影響會計法核算的企業，按本期應計入損益的所得稅費用，借記“所得稅”賬戶，按本期應納稅所得額計算的應交所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶，按本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶。 本期發生的遞延稅款待以後期間轉回時，如為借方餘額，借記“所得稅”賬戶，貸記“遞延稅款”賬戶；如為貸方餘額，借記“遞延稅款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。（3）採用債務法核算的企業，由於稅率變更或開徵新稅對遞延稅款賬面餘額的調整，借記或貸記“所得稅”賬戶，貸記或借記“遞延稅款”賬戶。 （4）按照規定實行所得稅先徵後返的企業，應在實際收到返還的所得稅時，衝減收到當期的所得稅費用。企業應按實際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。（5）期末，應將“所得稅”賬戶的餘額轉入“本年利潤”賬戶，借記“所得稅”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶。