1、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；

2、被審計單位的性質；

3、被審計單位對會計政策的選擇和運用；

4、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；

5、被審計單位財務業績的衡量和評價；

6、被審計單位的內部控制。

在瞭解和評估一般控制活動時考慮的主要因素可能包括：

(1)被審計單位的主要經營活動是否都有必要的控制政策和程式；

(2)管理層在預算、利潤和其他財務及經營業績方面是否都有清晰的目標，在被審計單位內部。是否對這些目標加以清晰的記錄和溝通，並且積極地對其進行監控；

(3)是否存在計劃和報告系統，以識別與目標業績的差異，並向適當層次的管理層報告該差異；

(4)是否由適當層次的管理層對差異進行調查，並及時採取適當的糾正措施；

(5)不同人員的職責應在何種程度上相分離。以降低舞弊和不當行為發生的風險；

(6)會計系統中的資料是否與實物資產定期核對；

(8)是否存在資訊保安職能部門負責監控資訊保安政策和程式。