1）月末按照考勤及完成的工程量計提本月職工薪酬

借：工程施工—合同成本——人工費

借：工程施工——間接費用

借：管理費用——人員工資

貸：應付職工薪酬——工資

2）月初職工薪酬發放

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——代扣個人養老保險（個人承擔部分）

貸：應交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款

3）支付或申報成功後扣繳社保費用時

借：管理費用—員工保險（公司繳付的公司管理人員）

借：工程施工——間接費用（公司繳付部分施工專案部管理人員）

借：工程施工—合同成本—人工費（公司繳付部分的施工現場勞務班組人員）

借：其他應付款——代扣個人養老保險（個人承擔部分）

借：內部往來—XX分公司（如果有需要分公司承擔的）

借：應交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款（支付的養老保險）

貸：銀行存款 （支付的個人所得稅）

3、日常施工成本的歸集

1）購進工程材料時用於一般計稅方法專案

借：庫存材料

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——**供應商

2）庫存材料的領用

借：工程施工——合同成本——直接材料費

貸：庫存材料

3）購進材料用於簡易計稅方法專案

借：庫存材料（含稅）

貸：應付賬款——**供應商

4）庫存材料的領用

借：工程施工——合同成本——直接材料費

貸：庫存材料

5）如果是領用原來用於一般計稅方法專案的材料

借：工程施工——合同成本——直接材料費

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：庫存材料