1、食堂應該設立單獨的輔助賬簿記錄和核算食堂收支。支付給食堂經費，以內部往來單據為附件並作憑證時： 借：其他應收款——食堂 貸：庫存現金 2、月末，食堂依據輔助賬核算的支出，開具結算單據給財務部門結算，財務部依據結算收據作憑證： 借：應付職工薪酬——職工福利費 貸：其他應收款——食堂 借：管理費用/生產成本等等 貸：應付職工薪酬——福利費 民辦幼兒園使用《民辦非營利組織會計制度》應涉及以下會計分錄： 1、收到學費： 借：庫存現金 貸：提供服務收入－非限定性收入 2、發工資： 借：應付工資 貸：庫存現金 借：福利保障成本 管理費用－工資 貸：應付工資 3、跟業務活動相關的開支比如購的一些日用品、審計的年費、訂的雜誌等。 借：業務活動成本－業務輔助成本 貸：庫存現金 4、業務活動中的買的課本及相關的支出 ： 借：業務活動成本－教學成本 貸：庫存現金 5、辦公費、水電費、差旅費、通訊費、修理費、業務招待費、租賃費等發生時： 借：管理費用 貸：庫存現金 6、固定資產：凳子桌子數量多的還有空調電腦數額一兩千的都做固定資產。 借：固定資產 貸：庫存現金 借：管理費用 貸：限定性淨資產 沒提折舊，意思是同事業單位一樣，把買的固定資產一開始就轉銷了。當時我提了折舊的，後找了個會計師事務所的老會計問了下說直接轉銷就行了，簡單省事就把之前折的就衝了。 若是要報廢固定資產 借：限定性淨資產 貸：固定資產 7、其他費用是清理固定資產無形資產時才用，對應的其他收入也是。結轉淨損失就是借其他費用，結轉淨收益就是貸其他收入。就等同於企業賬的營業外收入營業外支出。 8、結轉。 借：非限定性淨資產 貸：提供服務收入 會費收入 （就是業務活動表中的9個收入有金額的全部寫上） 借：業務活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用 貸：非限定性淨資產