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  • 1 # 使用者5124783940037

    現金的核算內容為:

    一、本科目核算企業的庫存現金。企業有內部週轉使用備用金的,可以單獨設定“備用金”科目。

    二、企業增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄。

    三、企業應當設定“現金日記賬”,根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額,將結餘額與實際庫存額核對,

    做到賬款相符。

    四、本科目期末借方餘額,反映企業持有的庫存現金。

    現金收支管理相關規定:

    1、現金收入管理:企業不準坐支現金。

    2、現金使用範圍:(1)職工工資、津貼、個人獎金、個人勞務報酬;(2)勞保及福利費等支出;(3)向個人收購農副產品價款;(4)出差攜帶的差旅費;(5)不足支票起點零星支出;(6)人民銀行確定的需支付現金的其他支出。

    3、現金庫存限額:一般企業庫存3—5天日常開支所需額;特殊企業15天正常開支所需金額

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