想必大家都知道，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。往來結算是出納人員最重要的工作之一，出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程式進行業務處理，才能保證出納工作的質量。
一、資金收入的處理
（1）確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求；
（2）明確付款人。出納人員應當明確收款人的全稱和有關情況，對於收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以註明；
（3）收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，並對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保持帳實一致；
（4）收回代付、代墊及其他應收款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得遂，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
2．清點收入
（1）現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、鈔等特殊問題，應由經辦人負責；
（2）銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證後，方可正式確認收入，進行賬務處理；
（3）清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排排程，手續完畢後，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。如清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責；
（4）收入退回
如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑑不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯絡有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。
二、資金支出的處理
明確資金支出的金額和用途。
1．明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發票或有關依據上記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具收款人的證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續；
2．明確付款用途。對於不符合財務規定的付款應當堅決給予抵制，並向上級領導彙報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付；
3．付款審批。
（1）有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收；涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明；
（2）有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱並簽字，同意支付；
（3）到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證、報經會計稽核後，由出納辦理付款。
4．辦理付款
（1）現金付款。雙方應當麵點清，在清點的過程中發現短缺、假鈔等情況由出納員負責；
（2）銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑑清晰、書寫正確，如為現金支票，應註明領票人的姓名、身份證號碼及發證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項；
（3）付款金額雙方確認後，由收款人簽字並加蓋“付訖”或“現金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責；
（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得藉故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。
三、出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納人員在瞭解資金收支的一般程式和賬務處理之後，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納資訊得到及時反映。
1．上班第一時間，檢查現金，有價證券及其他貴重物品；
2．向有關領導及會計主管請示資金安排計劃；
3．列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排；
4．按順序辦理各項收付款業務；
5．當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬；
6．因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先處理；
7．根據單位需要，每天或每週報送一次出納報告；
8．當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節後應當相符；
9．當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象；
10．每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點、按順序進行登記核對；
想必大家都知道，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。往來結算是出納人員最重要的工作之一，出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程式進行業務處理，才能保證出納工作的質量。
一、資金收入的處理
（1）確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求；
（2）明確付款人。出納人員應當明確收款人的全稱和有關情況，對於收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以註明；
（3）收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，並對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保持帳實一致；
（4）收回代付、代墊及其他應收款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得遂，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
2．清點收入
（1）現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、鈔等特殊問題，應由經辦人負責；
（2）銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證後，方可正式確認收入，進行賬務處理；
（3）清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排排程，手續完畢後，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。如清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責；
（4）收入退回
如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑑不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯絡有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。
二、資金支出的處理
明確資金支出的金額和用途。
1．明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發票或有關依據上記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具收款人的證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續；
2．明確付款用途。對於不符合財務規定的付款應當堅決給予抵制，並向上級領導彙報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付；
3．付款審批。
（1）有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收；涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明；
（2）有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱並簽字，同意支付；
（3）到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證、報經會計稽核後，由出納辦理付款。
4．辦理付款
（1）現金付款。雙方應當麵點清，在清點的過程中發現短缺、假鈔等情況由出納員負責；
（2）銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑑清晰、書寫正確，如為現金支票，應註明領票人的姓名、身份證號碼及發證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項；
（3）付款金額雙方確認後，由收款人簽字並加蓋“付訖”或“現金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責；
（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得藉故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。
三、出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納人員在瞭解資金收支的一般程式和賬務處理之後，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納資訊得到及時反映。
1．上班第一時間，檢查現金，有價證券及其他貴重物品；
2．向有關領導及會計主管請示資金安排計劃；
3．列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排；
4．按順序辦理各項收付款業務；
5．當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬；
6．因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先處理；
7．根據單位需要，每天或每週報送一次出納報告；
8．當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節後應當相符；
9．當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象；
10．每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點、按順序進行登記核對；