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  • 1 # 老蔡說稅

    有關企業支付向個人支付勞務報酬問題,我認為應該注意以下幾點:

    1、企業支付勞務報酬,無論金額大小,都應該在納稅申報時,進行個人所得稅的代扣代繳申報工作。

    2、在向個人支付勞務報酬時要記得索取合規的發票。

    3、中國居民企業向境外支付勞務費或無形資產使用費等,需要按現行增值稅規定依法扣繳增值稅並辦理相關扣繳手續。否則,稅務機關將按照稅收徵管法規定,責令企業補釦補收並依法處理。

  • 2 # 北辰漫談

    作為勞務報酬的支付方,一般是個人向企業提供勞務,而企業向個人支付勞務費。處理流程如下:

    【計算勞務報酬】—【索要正規發票】—【計算勞務報酬所得個人所得稅】-【發放勞務報酬】-【申報、繳納勞務報酬所得個稅】

    具體操作如下:

    一、提供勞務的個人與企業是否存在僱傭關係。

    1.如果提供勞務的個人與企業之間存在長期合同僱傭關係,發放的勞務費視為工資薪金所得,扣繳、申報個人所得稅。

    2.個人臨時向企業提供的勞務,視為勞務報酬所得,扣繳、申報個人所得稅。

    二、勞務報酬計稅方式

    支付勞務報酬的一方作為法定的扣繳義務人,有義務在發放報酬時為納稅人代扣代繳個人所得稅,並且如實申報。

    扣繳義務人未履行扣繳義務,需要承擔履行法定義務並接受處罰的法律後果。

    1、應納稅所得額的確認

    含稅勞務報酬所得不超過4000元的,應納稅所得額=含稅勞務報酬所得-800;

    含稅勞務報酬所得超過4000元的,應納稅所得額=含稅勞務報酬所得×(1-20%)。

    2、應納稅額的計算

    應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

    2019年1月1日起,工資薪金所得、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費統稱為綜合所得,年終統一彙算清繳,按照工資薪金所得稅率表計稅,多退少補。

    三、勞務報酬申報方式

    勞務報酬所得需要在【自然人稅收管理系統】內進行申報。

    1、登入【自然人稅收管理系統客戶端】。

    2、進行【人員資訊採集】,特別注意:在任職受僱資訊中,一定不要選擇僱員,否則無法進行勞務報酬所得申報。

    3.在綜合所得申報中填寫【勞務報酬所得】申報表。

    舉個例子:

    A企業2019年1月向小王發放勞務報酬所得5000元。

    小王應納稅額=5000*(1-20%)*20%=800元,

    A企業應該實際向小王發放4200元,扣除800元個稅。

    A企業2019年2月透過自然人稅收管理系統客戶端填寫關於小王的勞務報酬申報表,申報繳納800元稅款。

    小王可以在2020年年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳,多退少補稅款。

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