你好，職業年金是公務員、事業編繳納的一種補充養老保險，退休後可以領到另一筆養老待遇，其繳納方式、提取方式和基本養老保險差別不大，但也存在一定的區別。

2014年，機關事業單位進行了養老制度改革，從“退休養老制度”變成“養老保險制度”，公務員、事業編退休後的待遇從“退休金”變成了“養老金”，為了彌補二者的下降部分（差額），職業年金應運而生。

通常，我們說的養老保險都是指基本養老保險，這是《社會保險法》明確強制實行的，包括“企業職工基本養老保險”、“城鄉居民基本養老保險”，以及公務員、事業編繳納的“機關事業單位基本養老保險”這3種。

而職業年金、企業年金都是補充養老保險，目的是給有條件的人群提供更高的退休待遇。

職業年金的繳納人群和機關事業單位基本養老保險的繳納人群是一樣的，主要是公務員、參公人員、事業編。因此，職業年金也是強制建立的，機關事業單位必須建立職業年金制度。

職業年金以公務員、事業編的月繳費工資為基數，由單位和個人共同繳納。

第一，職業年金的繳費工資跟機關事業單位基本養老保險是一樣的，會略低於公務員、事業編的月應發工資。

原因很簡單，有些津補貼不計入繳費工資。不過，繳費工資和應發工資的差別不大。

第二，職業年金的單位繳費比例是8%，個人繳費比例是4%，都是基本養老保險的一半。

舉個例子，假如一位公務員的繳費工資是7000元，那麼，他每月應該繳納的職業年金是280元，由單位從工資中直接代扣代繳。

同時，單位也要繳納560元。

但是，職業年金和基本養老保險有一個本質的差異，基本養老保險的單位繳費部分計入統籌賬戶，對基本養老金的計算沒有任何幫助。

而職業年金的單位繳費部分計入個人賬戶，該560元會與個人的280元一起計入該公務員的職業年金個人賬戶，也能計算職業年金待遇！

另外，職業年金個人賬戶中的金額是有收益的，假設該公務員職業年金賬戶金額的全年收益率是5%，共產生收益840×12×5%=504元，每年總共有10584元計入個人賬戶。

目前，職業年金有3種領取方式：

1、最常見的是退休後按月領取，領完為止。

2、出國定居的可以一次性提取。

3、退休後一次性購買商業養老保險產品，由保險公司按合同發放待遇。

另外，如果去世後，職業年金餘額也可以繼承。

這是最簡單的，就是退休時的個人賬戶總額除以計發月數。

1、個人賬戶總額就是歷年計入個人賬戶金額的累計數，多繳多得、長繳多得。

2、計發月數與基本養老保險的計發月數一樣，如果是60週歲退休的，計發月數是139；如果是55週歲退休的，計發月數是170。

再以具體例子解釋一下，假設25歲成為公務員，在不考慮工資增幅和投資收益變化的情況下，每年保持10584元計入個人賬戶：

1、如果是55週歲退休的，職業年金繳納30年，退休時的個人賬戶是10584×30=317520元，職業年金待遇是317520÷170=1868元；

2、如果是60週歲退休的，職業年金繳納35年，退休時的個人賬戶是10584×35=370440元，職業年金待遇是370440÷139=2665元。

但是，職業年金待遇與基本養老金不同，後者不繳稅，前者是要交個人所得稅的，適用個人所得稅“月度”稅率表，不到3000元的稅率3%，3000—12000的稅率10%。

1、假如應發的職業年金待遇是1868元，就要交稅1868*3%=56元，實際到手1812元。

2、假如應發的職業年金待遇是2665元，就要交稅2665*3%=80元，實際到手只有2585元。

很簡單，到手金額就是個人賬戶總額減去個人所得稅後的餘額。

目前，一次性領取的適用個人所得稅“綜合所得”稅率表。

1、假如個人帳戶餘額是20萬，應交個稅200000*20%-16920=23080元，實際到手17.7萬左右。

2、假如個人帳戶餘額是40萬，應交個稅400000*25%-31920=68080元，實際到手33.2萬左右。

可以看到，一次性領取時要交的稅會遠遠高於按月領取的稅款，建議按月領取更划算！

2014年，機關事業單位實行養老保險政策改革，在編人員必須繳納養老保險。為了使“新人""中人"退休金與"老人"的實現平穩過渡和緊密銜接，不至於與"老人"相差太多，就另外設立"職業年金"。換句話說，職業年金是機關事業單位在編在職人員的補充養老退休金。

根據《機關事業單位職業年金辦法》通知精神，從2014年開始，機關事業單位開始繳納職業年金，總共為個人工資總額的12%。其中，單位繳納部分為8%，個人繳納部分為4%，繳納基數為個人工資總額（基本工資+各種津貼補貼）。比如，①一個正科級幹部，每月工資總額為8000元，則職業年金單位繳納部分為8000*8%=640元，個人繳納部分為8000*4%=320元，總共為960元；②一個四級主任科員，每月工資總額為6600元，則職業年金單位繳納部分為6600*8%=528元，個人繳納部分為6600*4%=264元，總共為792元。可知，個人級別越高，在職工資總額越高，繳納的職業年金總額就越高。

職業年金屬於個人私有財產。目前，絕大多數人員可以透過兩種方式領取職業年金：一種是個人去世後，可以一次性全部領取出來。第二種是按月領取，退休年齡不一樣，領取的月份不一樣。下面簡要介紹以下兩種領取方式。

第一種：一次性領取。主要是個人去世後，繼承人依法一次性領取逝者的職業年金賬戶全部餘額。比如，①老王59歲逝世，個人職業年金賬戶餘額40000元，老王的繼承人可以依法領取老王職業年金40000元；②老趙67歲逝世，個人職業年金賬戶餘額20000元，老趙的繼承人可以依法領取老趙職業年金20000元。

第二種：按月領取。退休年齡不同，計發月份不同。50歲退休，計發月份為195個月；55歲退休，計發月份為170個月；60歲退休，計發月份為139個月。比如，①老羅60歲退休，個人職業年金賬戶餘額50000元，那麼老羅退休後，其領取的職業年金為每月50000/139=359.72元；②王阿姨50歲退休，個人職業年金賬戶餘額32000元，那麼王阿姨退休後，其領取的職業年金為每月32000/195=164.10元；③楊阿姨55歲退休，個人職業年金賬戶餘額40000元，那麼楊阿姨退休後，其領取的職業年金為每月40000/170=235.30元。

綜上，職業年金是一種補充性退休養老金，個人退休後職業年金的多少，與個人在職工資直接掛鉤。個人級別高，在職工資高，繳納的職業年金總額就高，退休後領取數額自然就高。

職業年金是機關事業單位工作人員所繳納的一種補充養老金，繳納方式與養老保險大體相同，也是個人繳納一部分，單位繳納一部分，而提取則有按月提取和一次性提取兩種，不過，按月提取不會與養老金一樣一直有！

2014年10月之後，機關事業單位工作人員也和企業人員一樣，要繳納養老保險，俗稱“養老金並軌”。為了有效平穩過渡，保障“中人”與“老人”養老金不會出現大的波動，不僅推出了“中人”養老金“保底限高”政策，還推出了職業年金這種補充養老金制度。（“中人”是指在2014年10月前進入到機關事業單位，之後退休的工作人員；“老人”則是指在2014年10月前從機關事業單位退休的工作人員）

職業年金從2014年10月開始繳納，以個人上年度月平均工資為基數，按照總額12%來繳納，不過也要扣除一些不能計算的項，基數總體會比月應發工資少一些，與繳納養老保險的基數一樣，其中，個人繳納基數的4%，單位繳納基數的8%。以某資深正科級公務員為例，其職業年金繳費基數為8829元，則個人繳職業年金為353.16元；單位繳職業年金為706.32元。以某事業編管理崗九級為例，其職業年金繳費基數為6151元，則個人繳職業年金為246.04元；單位繳職業年金為492.08元。

除了按月領取，職業年金還可以一次性領取，不過要有前提條件。比如，退休後出國定居，則可以申請一次性領取；住房公積金也可以照此辦理。又比如，可以一次性提取職業年金，用於購買商業養老保險，之後按照保險約定發放待遇，這也是對基本養老保險的一種補充形式。

另外，職業年金屬於個人待遇的一部分，如果職業年金擁有者去世，其繼承人可以依法繼承，申請一次性提取，不過需要按規定繳納個人所得稅。

職業年金是機關事業單位工作人員特有的一種對基本養老保險的補充形式，相對應的，企業人員也可以參照這種制度繳納企業年金，同樣可以作為對基本養老保險的補充。