自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》

增值稅，消費稅，附加稅，申報表整合，啟用新的<增值稅及附加稅申報表>，<增值稅及附加稅預繳表>，<消費稅及附加稅費申報表>

8月啟用新申報表，具體是指哪些報表？

1. 8月1日起增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合， 具體是指哪些報表？

　　納稅人申報增值稅、消費稅時，應一併申報附徵的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅費。

　　增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合，是指將《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅預繳稅款表》、《消費稅納稅申報表》分別與《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》。

　　2.8月1日起，增值稅、消費稅及附加稅費如何申報？

　　新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》中，附加稅費申報表作為附列資料或附表，納稅人在進行增值稅、消費稅申報的同時完成附加稅費申報。

　　具體為納稅人填寫增值稅、消費稅相關申報資訊後，自動帶入附加稅費附列資料（附表）；納稅人填寫完附加稅費其他申報資訊後，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應繳納的增值稅、消費稅和附加稅費資料。上述表內資訊預填均由系統自動實現。

　　3.申報表整合施行後，原附加稅費申報表還可以使用嗎？

　　增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合後，不僅對申報表進行了改進，而且對支撐申報的資訊系統和電子稅務局進行了功能的最佳化和完善，覆蓋了增值稅、消費稅和附加稅費申報的所有場景。

　　因此，申報表整合施行後，原《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》不再使用。

　　4. 使用新申報表後，一般納稅人增值稅納稅申報內容有哪些變化？

　　新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個方面：

　　一是在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，並將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》；

　　二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”和第23b欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，並將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。其中第23a欄專門用於填報異常增值稅扣稅憑證轉出情況，第23b欄填報原第23欄內容；

　　三是增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。

　　其中涉及到增值稅納稅申報內容的變化主要是——

　　納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”。對於前期已經作過異常增值稅扣稅憑證轉出處理，解除異常憑證或經稅務機關核實允許繼續抵扣的，且納稅人重新確認用於抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數。

　　5. 使用新申報表後，小規模納稅人增值稅納稅申報內容有哪些變化？

　　新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個方面：

　　一是在原《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，並將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》。

　　二是將原《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表中開具增值稅專用發票銷售額和開具普通發票銷售額相關欄次名稱調整為更準確的表述，即將第2、5欄次名稱由原“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”調整為“增值稅專用發票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”調整為“其他增值稅發票不含稅銷售額”，上述欄次具體填報要求不變。

　　三是增加《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。

　　《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料涉及到的增值稅納稅申報內容和口徑沒有變化。

　　6. 使用新申報表後，消費稅申報表有哪些變化？

　　一是將原分稅目的8張消費稅納稅申報表主表整合為1張主表，基本框架結構維持不變，包含銷售情況、稅款計算和稅款繳納三部分，增加了欄次和列次序號及表內勾稽關係，刪除不參與消費稅計算的“期初未繳稅額”等3個專案，方便納稅人平穩過渡使用新申報表。

　　二是將原分稅目的22張消費稅納稅申報表附表整合為7張附表，其中4張為通用附表，1張成品油消費稅納稅人填報的專用附表、2張捲菸消費稅納稅人填報的專用附表。