簡單一句話就是你要繳納的個稅增加了，原本獎金可以單獨申報一個年終一次性所得，稅率統一為3個點，納入全年綜合所得後稅率隨收入增加而上漲，你繳納的個稅自然水漲船高。

關於這個問題回答如下：

1.對低收入階層沒有什麼大的影響，比如一般年工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項綜合所得不超過12萬元的，幾乎沒有什麼影響，和過去繳納的稅款沒有什麼區別。

2.如果工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項年綜合所得超過20萬元不到200萬元，可能會帶來一定影響，在這個區間可能收入越高，對個人所得稅稅負影響越大。

3.如果個人全年綜合所得超過200萬元，這個時候對個人所得稅稅負變化沒有多少影響，因為工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項綜合所得超過200萬元，無論獎金是否併入綜合所得，基本上個人所得稅達到了最高稅率45%，即使綜合所得再增加，稅負水平也不會再變化。

4.因為個人綜合所得稅負除與個人工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項全年綜合所得收入有關外，還與個人繳納的“三險一金”、專項附加扣除以及其他扣除、免稅收入有關。即使收入在不同區間，由於每個人具體金額不同，可能個人稅負水平有一定影響。

國家納稅標準

咱們言簡意賅，對於年終獎來說，大家都是個體收入者，那麼我直接說針對於個人收入者（也就是我們的打工人）的個稅費率

個稅應繳稅額 = 綜合收入（稅前）- 個稅起徵點（5000） - 個稅專項扣除（上述六個專項扣除點）- 五險一金扣除額 = 應繳納稅額的基數

我來拿我的工資做一個例子：假如我的2021年1月份工資：

（16120.69元 - 5000 - 租房專項扣除 1200 - 我的五險一金 ）= 8000 然後這個就計入到全年的累計應納稅額，所以當月應該扣除的就是8000*3% （因為沒有超過36000這個額度）

然後2021年2月，我接著累加8000，3月同樣累加8000。一直累加到5月份。

就累加到了40000元，這個時候超過36000元的4000元就需要繳納4000*10%=400的稅額，所以當月的我應繳納的個稅就是 4000*10%+4000*3%=520元。

不知道大家明白了嗎？

兩種計稅方式差別

對於2022年之前（包括2021年），可以透過某種方式，將年終獎計入某種免稅額度，但是從2022年開始，年終獎要計入到最後的納稅額度裡面了，所以，如果你是在12月份給你開當月的年終獎的話，如果正好你收到年終獎後從10%這個稅率檔位超到了20%這個稅率（如果年終獎很多的話），那麼你就相當於有一部分年終獎就多繳納了10%的個稅。如果更多的話，會從20%變到25%，又多了5%的個稅（大幾萬塊呢）。

所以大家應該也是可以聽得清楚，其實如果你的平常收入不是很高，就靠年終獎的話，其實你可能一直在3%這個檔位繳納個稅。但是從2022年開始，你的年終獎也計入到個稅累計額度的話，那麼就有可能繳納到10%這個個稅檔位，足足多了7%的個稅啊！所以說，對平常收入比較低，年終獎高的人，會發現年終獎會多繳納了好多的個稅！

1.原來年終獎金可以選擇合併納入綜合所得納稅，或者選擇單獨計稅（年終獎金除以12後對應的稅率）。

2.明年起，只能合併納稅綜合所得納稅，總體上，會增加個人稅負。會抵消前幾年個稅改革降低稅負的效果。

3.建議國家有關部門要進行研究

炸了炸了，終於還是對年終獎“動手”了！

未來有些人的年終到賬可能要變少！

（可笑，根本沒年終獎）

從2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金（比如年終獎），應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

用大白話說，今年年內取得的年終獎，有單獨計稅和合並計稅兩種方式可選，但明年開始，就只有合併計稅一種方式了。

以前我沒得選需要交稅，

現在我更沒得選需要交更多稅了！

那麼，什麼是單獨計稅和合並計稅？兩者有什麼不同？又該怎麼選呢？

後面我們結合例子，一個問題一個問題細說。

一、 年終獎單獨計稅即將成為歷史 單獨計稅VS合併計稅

首先，什麼是單獨計稅和合並計稅？

我們來舉個例子說明：

隔壁公司的老王，2021年全年工資12W，其中年終獎3W，

這裡我們先不考慮社保公積金和各類專項扣除，

如果是合併計稅，適用個稅的這張費率表：

這時，12w的工資，除下6萬的准許免除額（俗稱“起徵點”），

應稅所得額為6萬，對比上表，適用10%的稅率，

合計個稅為6萬*10%-2520=3480.

如果是單獨計稅，則（年終獎部分）適用這張費率表：

（注意，該圖為全月應納稅所得額）

9萬工資+3萬年終獎，

前一部分扣除6萬“起徵點”，剩下3萬應稅3萬*3%=900

年終獎部分，3萬（對應全月2500,1級）適用3%的稅率，應稅3萬*3%=900。

合計個稅900+900=1800.

兩者一對比，3480-1800=1680

可怕，上面的例子中，綜合計稅要多交稅1000多！

合併計稅是將年終獎併入全年綜合所得，按照個稅稅率表計稅；

單獨計稅，是年終獎部分單獨按照按月換算後的綜合所得稅率表進行計稅並加總。

上面的例子是綜合計稅要多繳稅，但一定是綜合計稅要多交稅、要吃虧嗎？

單獨計稅和綜合計稅到底哪種方式好？

我們繼續看下去。

二、 年終獎，單獨計稅和併入綜合所得，針對的是誰？

兩種方式到底哪種好，其實並不絕對，

我們舉個好理解的例子：

還是老王，年入9萬，6萬工資+3萬年終獎，那麼，

綜合計稅應稅3萬*3%=900，

單獨計稅應稅0+3萬*3%=900，兩者是一樣的。

而如果老王年入15萬，是6萬工資+9萬年終獎，這時，

綜合計稅應稅9萬*10%-2520=6480，

單獨計稅應稅0+9萬*10%-210=8790，反而是單獨計稅不划算了。

總結一下，單獨計稅適用於工資高於年終獎的人群，合併計稅則適用於年終獎較多的人群。

但這些都已經往事如煙，

自明年開始，單獨計稅，就要退出歷史舞臺了！

等下，單獨計稅適用於工資高於年終獎的人群？

我們打灰人每天這麼苦哈哈，都快要吃土了，gj還忍心夾走我碗裡的窩窩頭嗎？

並非如此。

注意，前面的計算都沒有算上社保的各種專項扣除。

為了照顧到廣大群眾養家養孩子的困難，不管是高收入人群還是普通收入的人群都可以合理的透過專項扣除節稅。

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》中指出，

納稅人享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人六項專項附加扣除，納稅人可以透過申報扣除相應的稅額，減輕稅負。

子女教育項，每個子女每個月可以扣1000，從小學到博士研究生都可以扣，

繼續教育項，提升學歷時，每個月可以扣400元，一個學歷等級最多扣48個月，

如果考取專業證書，在拿到證的當年還可以扣掉3600元。

大病醫療項，必須是走醫保報銷後，醫保用藥範圍內自負部分超過15000元的可以扣，最多扣80000元。

房貸利息項，購買首套住房的貸款利息，每個月可以扣1000，最多扣20年。

對於還在還房貸人群來說，可以有1.2W用作抵稅，20年就是24萬。

住房租金項，必須是工作的城市沒有房子但是租房的人才可以扣，

如果是在直轄市、省城或者計劃單列市以及國務院規定的城市，每個月可以扣1500，

其他小城市，市轄區戶籍人口超過100萬，每個月可以扣1100元，

市轄區戶籍人口不超過100萬的，每個月可以扣800元。

提前結束租房合同的，按照實際租房時間計算。

當然，租房也是可以享受扣稅的政策的，越是大城市扣的越多。

贍養老人項，獨生子女每個月可以扣2000，非獨生子女，大家去分攤2000元的扣除額度，

這六項下來，可以說每年的扣稅力度還是相當可觀的。

各項扣除即便往低了算，2000也是有的，

再加上個稅“起徵點”的5000，最低檔3%的3000，

七七八八加起來，一年免稅或低稅的額度起碼十幾萬。

也就是說，月入不過萬的朋友是基本不受影響的。

吃瓜群眾可以散了，原來這波針對的是有錢人啊。

那麼取消單獨計稅，對高收入人群有多大的殺傷力呢？

我們來算一下，年入百萬受到多大影響：

還是老王，100萬年薪，其中年終獎25萬，

免徵額6萬，社保公積金+各項扣除按15萬算，

按照綜合計稅方式，應稅所得額100萬-21萬=79萬，

應稅79萬*35%-85920=190580，

按照單獨計稅方式，應稅所得額為54萬+25萬，

應稅（54萬*30%-52920）+（25萬*20%-1410）=157670.

單獨計稅方式能省下190580-157670=32910.

僅僅切換了下計稅方式，就能省下3.3萬的稅！！！

這讓6億月入1000的同胞情可以堪？

而且無論如何，兩種方式的交稅不同本身就很“奇葩”，

明明是相同的辛勤，明明是相同的稅前所得，

就因為人會“算數”，結果隔壁老王到手就是比俺多，

說好的稅收公平呢？這不是欺負老實人嘛。

實務上，月入不過萬的朋友幾乎不受影響，

那顯然，取消單獨計稅也不影響大家養家餬口。

公平起見，一視同仁，和和美美，美輪美奐。

再就是大家關心的，關於哪種方式更好的問題，其實也不用太擔心，

我們報稅的時候用的神器——APP“個人所得稅”，是可以選到兩個選項的，

連算都不用算，報稅時直接對比，哪個退稅多或者補稅少就選哪種方式就可以的。

三、 稅收的未來，即是公平

透過上面的分析我們看出，

取消單獨計稅並不會影響到大家養家餬口。

但是透過這種方式，富人肯定是又要割一塊肉了。

其實今年以來，相關的動向非常多，無論是對明星、網紅的查稅，還是正在路上的房產稅，都表明了gj對gtfy的決心。

而且隨著稅收的規範，有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究，

原本偷稅漏稅的錢，就會被用於：

修八線城市老家門口那破破的路，

支援不經濟不發達地區、貧困山區的孩子的教育。

橄欖型的社會財富分佈將更有利於實現gtfy。

那麼，如果你覺得肉疼，那麼是在現實中你是過得不錯的一群人，gj不是想薅你羊毛，而是去更好幫助那群需要幫助的人。

如果對你沒有變化，那麼你可以期待下，透過稅收調節下的未來，會更加公平。

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對於90%的人沒有影響。但是對於繳納個人所得稅稅率10%以上，但是又要明年發放幾萬元年終獎的人，可能會增加一定的負擔。

年終獎原先沒有納入綜合所得，實際上並不是不繳納個人所得稅，年終獎個人所得稅是這樣算的：

首先，如果本人當月的工資超出免稅額度（5000元＋專項附加扣除的免稅額）。就將所有年終獎作為應稅額度除以12，找出對照稅率。

年終獎是3.6萬元以內，稅率3%。3.6萬元以上至14.4萬元部分，稅率10%；14.4萬元到30萬元部分，稅率20%。一直到96萬元以上，稅率是45%。相當於另一人份的個人所得稅。

雖然需要納稅，但是總比兩份收入合起來要划算。

如果是說沒有超過免稅額度，那麼實際上個人所得稅還要扣除當月的免稅額度差額，再按照上述方式計算。

從2022年1月份開始，年終獎全部納入個人綜合所得計算納稅以後，收入越高的人繳納的個人所得稅就會越多，這樣實際上也是納稅的相對公平。

比如說一個人收入200萬，年終獎發100萬，平時收入100萬。他的年終獎稅率和個人所得稅稅率雖然說都能達到45%，可是過去是兩部分獨立計算，可以規避不少稅。現在只有一人份了，差不多需要多繳納25萬元以上的個人所得稅。

對於低收入群體，本身過去就可以將年終獎併入綜合所得來進行彙算清繳。大多數人彙算清繳以後，實際上繳納的個人所得稅都可以退回（沒有繳納個人所得稅的人，是不能退稅的）。

過去的時候年收入20萬元，可以將收入分成兩部分，16.4萬元的工資＋3.6萬元的年終獎。

這樣3.6萬元的年終獎，可以按照3%的個人所得稅納稅，避免了按照10%的稅率納稅，能省下2520元個人所得稅。（不過很多人工資發不到手是很擔心的，寧願繳稅也願意先把錢發下來）但是現在綜合計算以後，就只能按照10%的稅率納稅了。

所以說，年終獎納入綜合所得繳納個稅，基本上對於年收入低於20萬以內的人不會有太大影響。

年終獎？好多年沒有這東西了。

但納入綜合所得稅總歸不是什麼好事情，特別是個人工資和獎金都比較好的人，個人所得稅增加了。

對於低收入人群沒有任何影響，對於收入很高的人影響也不是很大（因為本來就要交很多稅，年終獎併入綜合所得對他們來說只是多交一點而已），而影響最大的是那些收入中等偏上的人。這些人生活壓力都比較大，就指望著年終獎來緩解一下，結果又得多交萬把塊錢稅，實在有點吃不消。

其實準確來說，年終獎從2019年開始就可以納入全年綜合所得繳納個稅了，只不過2019年-2021年這三年中年終獎可以選擇單獨納稅，也可以併入綜合所得納稅。

2019-2021年個人所得稅彙算清繳，納稅人在個人所得稅APP進行操作時，可以選擇將年終獎單獨計稅，也可以選擇將年終獎與工資薪金合併計稅，兩種方式下系統會提示不同的應交個人所得稅金額，納稅人可以選擇更優惠的計稅方式。

操作過個人所得稅APP的納稅人其實很好判斷。

之前選擇合併納稅更合適的，2022年年終獎納入綜合所得對你沒有任何影響；之前選擇單獨納稅更合適的，2022年年終獎納入綜合所得將使你多交些個人所得稅。

你好：影響還挺大的，最多能差個上萬塊。

自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優惠演算法，即不能再單獨計稅，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

1、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定

2、年終獎併入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數