沒有進項就要儘量控制公司的銷售額和稅率。按照現行稅法，五百萬銷售額以下可以申請小規模。所以這類公司最好的稅務籌劃方法就是申請成為小規模納稅人，增值稅稅率為3%

一，沒有進項，說明你在日常經營獲取商品或服務的過程中沒有取得發票或者取得的是普通發票。

二，如果你是小規模納稅人，因為本身你就不能抵扣，也就無所謂進項，所以站在增值稅的角度，無論你自開增值稅普通發票，還是自開或代開增值稅專用發票，對你的稅負都沒有影響。但如果是因為沒有取得發票，也就沒有經營成本，會直接影響和增加你的所得稅。

三，如果你是一般納稅人，無論你有沒有進項，也無論你開普票還是專票，銷項稅是不變的，有進項可以抵扣，沒有進項就是全額繳納。所以只要你是一般納稅人，開什麼票主要看你的客戶需要，對你自己的增值稅稅負沒有任何影響。但同樣，如果是因為沒有取得發票造成的，也直接導致你的所得稅稅負增加。

四，如果因為什麼特定原因，確實是無法取得進項，又是一般納稅人，那就參照不同行業一般納稅人的認定標準，儘可能在不達標時把自己降為小規模納稅人吧。

無論對於小規模納稅人還是一般納稅人，有沒有進項發票，首先就意味著企業的成本可不可以扣除。

一、一般納稅人

只不過，對於一般納稅人，因為進項發票的稅款可以抵扣銷項稅，所以，一般納稅人的進項發票，要取得同等稅率的發票才是最合適的。如果取得低稅率的專用發票，或者是普通發票，對一般納稅人來說，都意味著將自己的利潤拱手讓人。如果沒有進項發票，一般納稅人開具專用發票，稅率就是稅負，如果按照16%來計算，稅負還是相當高的。

二、小規模納稅人

對於小規模納稅人，進項是否取得跟增值稅發票無關，小規模的進項發票只跟所得稅有關。只要小規模納稅人確認了收入，不管是否開具發票，都要按照徵收率計提，並交納增值稅。比如，小規模企業銷售金額為10000元的貨物，徵收率為3%，會計是這麼計算增值稅的：

借：應收賬款10300

貸：主營業務收入10000

貸：應交稅金——應交增值稅300

如果沒有進項發票，這10000元的銷售額就是利潤，還要按照20%的所得稅稅率繳納所得稅，如果取得金額為6000元的進項發票，那麼就可以把6000元的購進成本從收入中扣除，利潤變為4000元，應交的所得稅也會相應變低。

那麼沒有進項的企業如何開具發票？無非這幾種結果：

1、按照實際開具發票，稅率變為稅負，正常繳納增值稅。

2、購進取得發票，在稅法允許的範圍內，尋找自己最大的利潤空間。

事實上，在開具發票時，很少有企業不考慮進項，基本都是量入為出的，就是根據進項開銷項。如果連這點基本的知識都不知道，經營企業是有很大的稅務風險的。

進項票和銷售票都給我稅務，然後國家就可以知道你的利潤，最後你交了多少稅，漏交多少稅，國家都能清清楚楚的知道。關鍵是你做得多，國家就收得更多！

銷售開票和採購要票，其實沒有必然聯絡，沒有進項的公司，同樣可以開增值稅發票，只是，公司可能會面臨需要交更多的稅。

公司的進項，我們一般是指採購時供應商所開的增值稅專用發票，在財務核算和管理中，採購發票有兩個重要的作用：

1、對一般納稅人，用做增值稅進項抵扣的重要憑證，進項發票透過認證後，當月要交的增值稅就變減少了。比如，當月納稅申報時，有50萬的銷項稅額，那麼如果沒有進項發票，就要交給稅務局50萬，如果有20萬的進項發票，就可以只交30萬的稅額。

所以，進項發票上的稅額，就是實打實的錢。

小規模納稅人採用的是簡易計稅法 ，不抵扣進項稅，有沒有進項發票，對小規模納稅人的增值稅額沒有直接影響。

2、用做確認成本費用的重要憑證。公司最重要的兩項稅是增值稅和所得稅，所得稅是按照公司利潤作為計稅基礎的，如果採購沒有發票，那採購所付的錢，在財務上就不好確認成本，就會讓公司利潤增加，那麼，要交的所得稅就會變高。

當然，如果公司是採用所得稅是採用核定徵收的模式，那麼沒有票的影響要小很多。

在公司經營過程中，發票管理絕對是非常重要的一項事務。

一個公司完全沒有進項是不太可能的，比較常見的情況是，公司在採購的時候不要發票對方會降價。一旦遇到這類情況，就需要算好賬，不要票對公司稅務的影響有多大。

很多公司透過內賬來處理一些不要票的業務，但常常不能很好地在開票與不開票的成本之間平衡好，這樣很容易給未來留下隱患，而且，內賬本身也是稅務稽查的重災區

所以，相對較好的方式是，對採購不容易拿到票的業務，放在獨立的公司下去做核算，登記小規模納稅人，所得稅申請核定徵收，甚至還可以考慮註冊為個體工商戶。這樣能適當地規避採購沒票的一些稅務風險，卻又能銷售正常開票。

進項和銷項，是增值稅管理中的一對概念，透過增值稅專用發票來體現和管理。每個環節的納稅人，將銷項稅額減去進項稅額，就是該納稅人需要繳納的增值稅。

從理論上說，增值稅是進項、銷項的環環抵扣，直至最後由消費者承擔全部增值稅稅負。所以，不應該出現沒有進項只有銷項的企業。如果真有一家沒有進項的公司，那是一種多麼可怕的存在！

但是，現實並沒有那麼簡單。由於我們現行的增值稅並沒有達到理論設計的狀態，的確會有一些情況下，出現有的企業沒有進項。

小規模納稅人沒有進項，只能使用普通發票，通常也只能開具普通發票。

小規模納稅人由於沒有進銷項的抵扣設計，其增值稅徵收方式採取按率徵收，稅率一般為3%。這是考慮到經營規模和會計核算等實際情況，對小規模納稅人的一種簡易的徵收辦法。即使小規模納稅人取得了增值稅專用發票，也只能視為普通發票入賬。

既然這樣，一些小規模納稅人乾脆“自暴自棄”，簡化會計核算操作，往核定徵收上靠，在逃離抵扣體系的道路上越走越遠。

有的時候或某個時間段，一般納稅人也可能沒有進項。比如，只發生了一些無法取得進項的業務，或者是這段時間上游業務方都是小規模納稅人，或者是上游業務方因某種理由不願意開具專用發票。此時，對一般納稅人來說，意味著利潤的損失。如果沒有進項，一般納稅人自身又要正常對外開具專用發票，13%、9%的稅率，也是比較高的稅負。

所以，通常情況下，我們還是應當要求上游開具專票，畢竟小規模納稅人也是可以透過稅務局代開專票的。降低稅負是一個方面，關鍵是進項、銷項不匹配的企業，很容易成為稅務部門重點關注的物件，這對企業通常還是一種壓力。

當然，還有一種情況是進項在不同月份忽多忽少，也會導致有的時間段沒有進項，或者缺少進項。這對企業也是一種不利的情況，應透過調整進銷節奏或合作方來妥善解決。

雖然說實際當中很多企業都有量入為出的操作，但是要注意範圍和風險，如果不據實開具發票，或者不按照實際銷售額來申報，會有比較大的風險。以下說說主要的風險點及其規避。

這個其實大家都比較清楚，關鍵是要看對企業的影響到底有多大。

企業是小規模納稅人，沒有進項（成本票）。在這種情況下，如果按照3%的稅率開票，對增值稅是沒有影響的，因為本來增值稅也不能抵扣。而對於所得稅，就要分情況了。

如果所得稅是採用查賬徵收的，那麼由於沒有成本票，必然導致所得稅稅率大大升高。

如果是核定徵收，那麼多數情況跟收入相關，沒有取得成本票，在稅收上的影響不大。

如果企業是一般納稅人，沒有進項票。那麼問題相對更嚴重。增值稅沒有抵扣了，必然導致稅收成本的上升。所得稅通常也很難申請到核定徵收，那麼沒有成本票，納稅調增，所得稅也會大幅上升。

沒有進項票，但是以下這些“高危”思路也是不可取的。

（1） 控制住開票，不開票就可以少交稅。

其實，不開票是無助於減稅的。因為無票收入也是要做申報的，不申報那就有偷稅漏稅的嫌疑了。

（2） 無票收入，走私賬。

這個辦法風險相當高。一是稅務透過大資料稽查，容易發現企業的資料異常，二是稅務如果上門來，一定會發現賬目的問題，或者企業實際經營狀況與上報的不符，三是一旦稅銀聯網，這樣的問題更容易被發現與偵察到。

（3） 沒有進項，找發票。

這個辦法很有可能涉及到虛開發票的風險。虛開發票，不是自己開了才叫虛開，你叫別人開，哪怕是做箇中介，牽線搭橋也叫涉及虛開。這根紅線是直接涉及到刑法的，所以，千萬不要碰。

雖然有些紅線不能碰。但是有些事情企業還是可以做的。也不能任由稅費飆升，企業無法生存。

銷項控制

銷項還是需要控制的，主要是開票時間節點的把握。要關注增值稅的納稅義務發生時間，如果納稅義務並沒有發生，那就不要著急著開票交稅。更不要應客戶的要求給客戶提前開票。

另一個，是進項和銷項存在時間差的時候，也要注意一定的調節和管控。不要讓增值稅忽高忽低。比如，到了月末臨近的一週，要特別關注該取得的進項和開票的總量。

進項獲取

這個在之前說過很多方法來獲取進項票。除了考慮各種方法獲取進項票，企業還可以考慮對自身進行一定的改變，以達到節稅的目的。如果本身很多客戶不要票，又加上難以獲得進項票的，那麼可以考慮將部分業務剝離到小規模核定的企業來經營，而對於需要專用發票，又有進項的業務，則留在一般納稅人的企業經營更為妥當。

沒有進項的公司，涉稅事項相對複雜，不僅僅是開具增值稅發票單一問題！單從開具增值稅發票的角度分析，並沒有任何障礙。用一句通俗的語言表達更直觀：只有有真實的經濟業務，據實愛怎麼開怎麼開！

納稅人作為納稅主體，目前大約涉及18項稅費；納稅義務的確認，需要遵照稅法的規定；特別是增值稅，受到納稅人身份、計稅辦法、法定抵扣憑證、稅收優惠等因素的重大影響。稅務工作的系統性特點，直接決定了其複雜性。題中一個“進項”的問題，需要系統的分析：

這裡的“進項”有兩層含義：進項稅額；商品物流的流向！納稅人沒有進項，按照目前經營環境和稅務環境分析，大致可以分為以下三種：

自古以來，人們就力求將無數的經營主體按照行業做出分類，但社會分工越來越細，這樣的歸類後依然類目複雜。如果按照“進項”來劃分一下行業，筆者認為以工資勞務為主要成本費用的公司，可以稱呼為“少有進項稅額的行業”！具體主要有：鑑證諮詢業、建築服務業等。

這些行業有一個共有的特點：能夠取得的發票，大部分不能作為增值稅進項稅額抵扣，只能作為企業所得稅稅前扣除憑證；大部分稅前扣除憑證以勞務費、工資為主，且造表發放。

關於這一型別的公司，沒有進項（無論是沒有作為抵扣的進項稅額，還是沒有商品流向），只要是真實的經濟業務，且開具增值稅發票根據實際業務開具，正常開具增值稅發票即可。

會計核算不嚴謹不健全在現實工作中，確實存在。大多與利益有關係，含稅與不含稅採購，直接決定支付金額的絕對值大小！同時，也有供應商資格也左右著“進項”發票的取得。

會計核算不嚴謹和不健全，在現實經濟活動中，無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人均面臨這樣的現實問題，小規模納稅人不能背這個鍋！但是，總體來看，進項稅額的缺失，歸根結底是由納稅人的“聰明才智”做出的取捨，主動放棄“進項的結果”。

增值稅一般納稅人的“進項缺失”

增值稅一般納稅人因為增值稅的計稅辦法的不同，在發生經濟業務往來時，首選增值稅專用發票。但現實工作中，部分供應商屬於增值稅小規模納稅人，提供增值稅專用發票有一定的困難，且提供的增值稅專用發票增值稅進項稅額只有3%；部分供應商因為增值稅優惠政策，為了享受免稅明確不提供增值稅專用發票；少部分零星供應商既不提供增值稅專用發票，也不提供增值稅普通發票！

增值稅小規模納稅人的“進項缺失”

增值稅小規模納稅人的會計核算不健全相比一般納稅人尤為突出。同時，小規模納稅人經濟業務關係人相對狹窄，形成固定的圈子。既要考慮擴大銷售，又要合理避免更高的稅負，手段和方法千奇百怪，隨意性很大。現實工作中，進項缺失在小規模納稅人中比較普遍，繼而納稅義務的確定也存在不完整！

“進項”缺失與開票

經濟業務有真實發生的基礎，“進項缺失”開具發票是沒有任何障礙的！筆者把這個問答歸為會計核算的範圍，很大的原因是因為會計核算與稅法存在重大差異！

“進項”沒有進項發票，但是不影響會計核算的正常開展！現實工作中，沒有合法的稅前扣除憑證，如真實發生的業務憑證——白條，也是可以據實正常記賬，只是不能作為合法的稅前扣除和抵扣罷了！

因此，筆者建議：進項缺失的會計主體，會計核算根據真實發生的原則，根據白條、物流流向、合同、資金流向，據實記賬！同時，在申報繳納稅款時，將不合法稅前扣除的專案調增應納稅所得額即可。銷售發票正常開具即可！

“進項”缺失與風險

沒有進項的納稅人，真實業務記賬、開票都問題，但是有涉嫌虛開增值稅發票的風險！現行稅務機關，對於虛開增值稅發票的認定，主要依據“三流合一”！沒有合法的增值稅“進項”發票、非現金流向、進銷存物流，納稅人何以自證沒有虛開增值稅發票？其中的風險不可不查！

虛假的經濟業務，是不可能有完整的進項！正常的經濟業務，要麼自產、要麼外購，整個經濟業務關係是完整的，虛假的經濟業務外購和自建環節缺失，必然沒有相關的進項！

這種“進項”缺失的情況，是不能開具增值稅發票的！無論是增值稅普通發票還是增值稅專用發票，均不能開具！增值稅普通發票虛開100份或者金額達到40萬元、增值稅專用發票沒有金額的限制只要開具一份，其中的經濟處罰和刑事責任，再次不再贅述！

沒有“進項”的納稅人，只要是真實的經濟業務，據實開具增值稅發票沒有障礙，注意規避“虛開的”風險；沒有真實的經濟業務，虛構交易，一定不會有“進項”，妄圖開具增值稅發票使不得！

沒有進項的公司可以正常開具增值稅發票，前提是要測算好收入與成本，保證有利可圖。

一、增值稅

如果是小規範納稅人，增值稅實行簡易計稅，不需要以進項抵銷項。如果月銷售額低於10萬元或季度銷售額低於30萬元，免徵增值稅。沒有進項不受影響，可以正常開具增值稅發票。

如果是一般納稅人，沒有進項可低只有銷項的話，增值稅率為13%、9%或6%。稅負相對較高了，但只要有利可圖，銷售的毛利率高於增值稅率的話，就可以正常開票銷售。

二、企業所得稅

如果題主說的沒有進項是指沒有取得增值稅專用發票只能取得普通發票的話，對企業所得稅沒有影響。

如果是沒有取得發票的話，這種情況絕大多數為小微企業或個體工商戶。之所以沒有取得發票其實是雙方事前談好的，不要發票價格更低，利潤更高。所以多屬於明明可以取得發票而不願意取得。如果是一般納稅人，需要在利潤率足夠大時才可以這樣操作，這個需要財務人員提前測算好。

總之，沒有進項的公司可以正常開具增值稅發票，只要有利可圖。

沒有進項的公司，涉稅事項相對複雜，不僅僅是開具增值稅發票單一問題！單從開具增值稅發票的角度分析，並沒有任何障礙。用一句通俗的語言表達更直觀：只要有真實的經濟業務，據實愛怎麼開怎麼開！一，以下行為，情節嚴重的，可能涉嫌虛開發票類犯罪。　

1.企業缺少進項發票，在沒有真實交易的情況下，從非法渠道購買增值稅專用發票抵扣稅款。

2.雖然存在真實交易，但企業為他人開具或允許他人開具與真實交易情況不符的增值稅專用發票，並允許他人透過非法渠道開具與真實供應商不符的增值稅專用發票。

3.虛假介紹他人。雖然介紹人沒有開具或領取發票，但介紹人的牽線搭橋行為促成了虛開增值稅專用發票罪，介紹人也會被追究刑事責任，介紹人最後是否收取介紹費不影響犯罪認定。

4.企業為了少繳稅，透過非法渠道購買增值稅發票，增加了沒有真實交易的企業成本。

　　1.嚴格遵守法律底線。企業要依法辦事，遵紀守法，明確法律紅線和法律風險。在經營過程中，不得購買或接受與真實交易不符的增值稅專用發票，不得幫助他人虛開或介紹他人虛開增值稅專用發票。

　　2.瞭解交易對手。交易前，企業應當對交易對手的業務資格和規模進行必要的調查，如交易對手是否具有開票資格，開具發票的機構是否具有稅務機關的授權等。

　　3.保留交易的痕跡。企業在交易過程中應注意保管交易憑證，如付款憑證、購銷單據和合同、貨物物流憑證、倉儲憑證等。確保交易情況與開票情況一致。

　　4.嚴格稽核賬單。企業應加強對財務管理人員的教育和培訓，財務人員應嚴格稽核交易票據，發現增值稅專用發票內容與真實交易不符的，應及時查明原因，督促整改。

三， 在國家金稅三期更加完善，金稅四期即將上線的情況下。稅務部門對於企業的監管會越來越嚴格。企業所有的違規行為將完全暴露在稅務部門的視線之內。違規操作的成本和代價會越來越大。

四，但是企業按照規定的稅率來納稅，稅負壓力太大。繳完稅後所剩無幾。那麼有沒有既合規又合法，而且還能降低企業稅負壓力的方式方法呢？ 其實企業可以合理的利用一些地方性的稅收優惠政策來合理的進行稅務籌劃。降低企業的稅賦壓力。以小編所在的開發區為例，當地開發區的經濟發展較為滯後，地方政府為了促進地方的經濟發展，出臺了一系列的招商引資稅收優惠獎勵返還政策。

1，增值稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%

2，企業所得稅獎勵地方財政留存部分的 :75%-90%

3，個人獨資企業可以申請核定徵收，核定徵收後綜合稅率：0.5%-3.16%

4，財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經濟招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，外區域的企業都可以申請享受。

1、如果你公司的銷售類的話，目前實施金稅四期，是堅決不允許你沒有進項直接開銷售增值稅發票的，即使你是真實的業務都不可以，必須先進後出，，因為我們經歷過先出後進，是直接被系統鎖定為納稅風險人，後來去處理解非，老師就給我們講了，現在也不是他們來鎖定這個事情，是系統鎖定，必須先進後出，少一天都不可以。處理解非就必須提供進項發票，還有采購合同，銷售合同等等一系列的資料，很麻煩大概弄了半個月吧。所以謹慎操作，因為已經有不少銷售類的公司都被鎖定納稅風險人了。

2、如果你是科技公司或者建築等等，開的是技術類、工程類等類似的增值稅發票，就不存在必須要求開具進項發票。只要你有那麼合理的成本，都是可以操作的

所以最主要的是看你是那種型別的公司。