不會合理避稅的HR不是好HR！！！！固定年薪下，怎樣發錢員工交的稅最少呢？小象在工作中就負責薪酬管理相關事宜，深知合理合法避稅的重要性，特別是對拿年薪的領導們來說，省下來的錢可是真不少，以下是小象在工作中學習總結的成果，分享給大家呦！！！

通常情況下，我們的全年收入=12個月度工資+年終獎

*******重點、重點、重點********

一、月度工資個人所得稅如何交捏？？？奉上《個人所得稅速算表》

****特別備註：扣除的三險一金完全等於五險一金哦,只是三險一金是從你個人交的保險(養老+醫療+失 業+公積金)來說的,五險一金是從你單位交的保險(養老+醫療+失業+工傷+生育+公積金)來說的。把三險一金說成五險一金其實只是說起來好聽而已哈。

二、年終獎所得稅腫麼交？？（這可是個大頭啊）

***特別備註：年終獎的稅率是除以12以後的所得額確定的哈，不過一年只能用一次除以12，各位HR小夥伴一定要珍惜，一定用在大頭獎金上啊！！！

三、如果年薪是固定的，月度工資和年終獎如何分配，繳納所得稅最少捏？？？

是時候祭出小象收藏的無敵神器了！！！《固定年薪情況下，月薪與年終獎最優分配表》！！1

大夥快來對照自己的收入看全年能夠給我們的祖國母親貢獻多少個人所得稅哈！！！

DuangDuang Duang，還有具體年薪的測算哦！！！

相信大家肯定是原理都很明白，但是測算略麻煩，以上是小象對於合理合法避稅的一點小tips哈，供大家參考，當然如果小夥伴的單位已經上了HR資訊系統，相信測算起來應該更加方便遊刃有餘吧！！！

對於企業節稅的問題，我提供一個我熟知且行之有效的方法供參考——合理利用政策差異進行節稅籌劃。我認為降低企業的稅負壓力，就兩個方向：一是將稅負轉移至供應商服務商，即常說的抵扣和扣除，或以價格的形式轉嫁至消費者；另外就只能透過政府出臺的稅收優惠政策實現降負目的。

我著重分享我熟悉的政策優惠的節稅方法：

一、背景政策：1、在《國務院關於推進重慶市統籌城鄉改革和發展的若干意見》（國發〔2009〕3號）的背景下，秀山縣出臺了《關於鼓勵發展總部（分部）經濟的意見》的配套措施。其中規定對“總部經濟”企業予以增值稅和所得稅地方留存的30%-50%的納稅獎勵。2、基於實際的招商工作中入駐居多數個體/合夥企業會計制度不完善的現實情況，我縣稅務局特對“總部經濟”入駐的個體/合夥企業所得稅採取低稅率的核定徵收，以吸引企業前來投資興業。二、方案：

基於上述政策優惠，特給出以下方案供參考。

1、將企業遷移至優惠地，或在優惠地設立獨立核算的公司，(部分)轉移業務到優惠地納稅，享受獎勵降低稅負。舉例：假設企業年交增值稅500萬元，則依據政策在增值稅這一項可獲得：500x50%x50%=125萬元獎勵特點是，能全面享受獎勵，但遷移面臨比較複雜的遷出地手續辦理，新設機構可能有客戶認同方面的考量。

2、在優惠地(我縣)設立外包機構，一是可以獲得低稅率的進項，二來也可進行合理的費用分攤。實現綜合稅負明顯下降。

舉例：假設某企業有500萬利潤需要分配，則需交企業所得稅500x25%=125萬元，稅後375萬元作為股東紅利分配，還需交納個人紅利所得稅：375x20%=75萬元。合計交稅200萬元假如以個獨/合夥企業分攤費用500萬元，企業則可以稅前扣除500萬利潤，摺合少交所得稅125萬元。而這500萬費用交稅如圖所示：摺合節稅125-27.9=97萬餘元。也可開具專用發票節稅力度更大！說明：資料僅是舉例，成本抵扣和費用分攤比例要求合理合法，不得進行關聯虛假交易！

方案供參考，歡迎私信討論交流政策詳情！歡迎分享其他優惠政策！

找一些專業性的比較好有多年經驗的財務公司進行合作，我們單位就是在和一家釔財稅稅務籌劃公司進行合作，他們是在國家政策允許的情況下進行合理合法的節稅，他們單位透過依託稅收窪地的稅收政策研發出的一個稅收籌劃產品，我單位和他們合作之後稅率比原來降低了不少，節約了不少的錢，他們的節稅力度挺大的。

選擇一個好的註冊地也是合理節稅的方法之一。還有很多地方政府為了招商引資、為了開發新的經濟特區而出臺的稅收優惠政策，其實都是公司可以去使用的合理節稅途徑。

今年的兩會上，政府強調2018年要進一步減輕企業稅負，這無疑將為廣大創業者提供了更有利的稅收環境，進一步減輕企業的稅收負擔。

但是，創業者除了可以享受稅收政策福利，還可以透過稅收窪地優惠政策達到減輕稅負的目的，也就是“合理節稅”。

需要告訴大家的是：合理節稅並不是偷稅漏稅，它是在合法的範圍內減輕稅收壓力，避免因為稅務知識的盲點，而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。所以，企業有必要了解合理避稅的基本知識……

稅收窪地優惠政策（稅收優惠）是指：國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅物件給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。稅法規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收人、稅額抵免等。 為了配合國家在一定時期的政治、經濟和社會發展總目標，政府利用稅收制度，按預定目的，在稅收方面相應採取的激勵和照顧措施，以減輕某些納稅人應履行的納稅義務來補貼納稅人的某些活動或相應的納稅人。是國家干預經濟的重要手段之一。政策簡陳述（註冊地點的選擇）

稅收優惠中國製定了一系列的不同地區稅負存在差別的稅收優惠政策。投資者在選擇企業的註冊地點的時候，可以利用國家對高新技術產業開發區、貧困地區、保稅區、經濟特區的稅收優惠政策，節省大量的稅金支出。如，中國的涉外稅收優惠政策採取了分地區、有重點、多層次的做法，具體內容包括：

(1)減按15%的稅率徵稅，

(2)徵稅範圍

減按24%的稅率徵稅，其範圍包括：設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業。稅收優惠一般來說，在企業創立初期，發生虧損的可能性較大。採用分公司的形式可以把分支機構的損失轉嫁到總公司，進而減輕總公司的稅收負擔。而當投資的企業進入常規執行的軌道之後，則可採用設立子公司的形式來享受當地政府提供的稅收優惠政策。

當然，也要警惕那些非正常流動的企業。運用技巧

利用稅收優惠政策獲取稅收利益，以實現稅後利潤最大化，是企業實施稅收籌劃常用的方式。

這個問題是道送命題。所以僅說說合法且不太敏感的方式。

1、利用稅收優惠地區和產業園區設立分公司擔掉一些費用

甚至可以考慮跨國註冊公司，在有鉅額稅務及政策優惠的國家註冊一家新公司。並透過新公司進行業務開展。比如稅收天堂霍爾果斯。

2、合理管理人員工資

弄一些職工福利增加職工實際收入，少交個人所得稅，同樣也增加了企業所得稅扣除的基數。

3、定價轉移

經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。

4、分攤費用

企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時儘可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。

5、資產租賃

從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器裝置的負擔和免遭裝置陳舊過時的風險，由於租金從稅前利潤中扣減，可衝減利潤而達到避稅。

我是知睿華業，專業稅務服務公司。如何有效的節稅，重點是有效。

關於節稅的機構、個人實在太多，看看最後是怎樣的：

1、嘴上說的很厲害，實際很誠實，如何厲害厲害，到客戶這裡，你這個問題比較特殊....balabala....反正這個問題解決不了；

2、“我們節稅怎麼怎麼專業，某某大企業就是我們做的”，到你這裡其實就是一稅收窪地，稅收窪地算節稅？哎，勉強算吧。

3、窪地就窪地吧，到最後，窪地政策突然over，既然事情沒辦成，那就退款唄，最後退款退一半，那向你邀功，你看，我們辦了這麼多事情，只是政策沒了，不能怪我啊

4、還有就是讓你註冊幾個空殼公司，用來開發票給這邊，多了再買兩張掙錢，這是節稅？這算拉你下地獄吧？

...暫時也想不出其他來，這是我們客戶在找我們遇到的情形。

下面重點說說如何有效節稅：

首先個人建議，如果企業內部沒有這樣專業人才和團隊，建議外請團隊

1、足夠的信任這個團隊，你提供假資料，和節稅效果有直接的關係

2、看案例，你行業相同的案例，做過別的案例，不能代表你這個行業能做好，所以，檢視相同案例，以合同為準，不輕信宣傳；

3、專業，專業能力最重要，專業因為找經驗、知識儲備，和節稅結果有直接關係

4、有保障，節稅費用一般比較高，如果沒效果、效果不好，對於企業是損失，所以，和外請團隊約定好，答應什麼樣的節稅效果，可視為有效，例如：節稅100萬，付款10萬。

這些建議，能按照執行，節稅效果沒有什麼問題了

字數越少的提問越難回答，因為它的內涵太多，他的各種方向性也很難把握，所以關於如何節稅這麼一個重大的課題只能簡單的說說相關的思路。

前提條件

無論如何進行節稅只能去適應法律法規的要求而不能去違反法律法規的規定，否則的話會得不償失。

節稅思路

第一，要認認真真地學習稅法各種優惠措施和檔案解讀。查到能靠近或者比較接近自己公司所處行業和經營範圍等方面的優惠措施，整理一下，梳理成一個比較有聯絡的整體框架。

第二，要從會計核算入手。看一看自己公司從會計核算上能不能進行相應的處理或者是結構性的調整，來適應稅收優惠的各種要求，儘量的去能夠享受各種稅收優惠政策。

第三，看一看自己公司的業務鏈條是否能夠進行相應的調整，從而滿足會計核算和稅收優惠的相關條件。

第四，認真分析一下公司的治理結構。從公司的分立、合併、重組等相關措施推演公司能不能滿足稅收優惠的要求。

節稅的方法，是根據公司業務模式，公司形式，比如好利來和味多美，他們為什麼在賣麵包店裡放2個桌子2個椅子，因為放了桌子椅子，他們的稅就減少了半，因為從連鎖銷售模式，變成了服務型模式，銷售類交稅6個點，服務型模式3個點。

第1步，重構業務模式。新增或將部分生產經營環節拆分，並以個人獨資/合夥企業外包形式獨立運營(需要自己掌控)。將企業利潤分攤為成本，減少利潤以少交企業所得稅。將稅負和利潤轉移到外包獨資/合夥企業。

第2步，將承包的獨資/合夥企業落地在稅收窪地，將轉移過來的稅負透過政策消化。如經濟園區的核定徵收和納稅獎勵政策。

在中國，因為東西部發展不均衡導致很多地區經濟跟不上，貧富差距比較大，以經濟建設為中心一直是國家的重要戰略目標。一個地區企業的增長數量往往能影響到該地區GDP的增長，對於西部地區而言除了本土企業，涉及到招商外地企業就比較困難，因為當地可能沒有好的資源環境、便利交通、優質市場能夠吸引到企業，這就使得這些地區的經濟發展一直處於一個難以提高的水平。但近幾年，西南地區的政府部門響應國家號召，出臺了各項招商引資的政策，其中對於企業稅收來講最重要的就是總部經濟稅收優惠政策

總部經濟稅收優惠政策重點在於對入駐享受政策的企業提供非常好的稅收籌劃環境，幫助企業合理合法減輕稅收壓力。例如在我們園區成立個人獨資企業即可享受核定徵收，核定所得稅為開票金額的2%，綜合稅率也只有5.15%，是各種缺乏成本費用的服務行業進行稅收籌劃的好辦法；

開設獨立核算的分公司或者新公司在稅收窪地園區（上海、重慶、湖北），享受總部經濟增值稅企業所得稅財政扶持返還（返還地方留存20%～70%）

開設與自己主公司相匹配的個人獨資企業，透過業務分流將部分業務讓個人獨資企業去承接，個人獨資享受核定徵收（服務業10%商貿業5%建築業7%）根據自身公司的情況來進行方案定製

一、假設浙江XX公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，透過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元以招待費營銷費的業務模式轉入B企業，具體節稅效果比較如下：

分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那麼算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對於A公司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達：189.56/200=94.78%。

二、以某機械製造企業為例:該企業年繳納1000萬增值稅，地方存留50%,按照70%扶持，扶持350萬，年繳納企業所得稅1000萬，地方存留40%，按照70%扶持，扶持280萬。扶持政策穩定，當月繳納次月扶持，逐月扶持。