一、根據我的經驗，我可以明確地和你說，你這樣做是會有稅收風險的。

另一方面，貴公司協助了上游供應商偷稅漏稅，這也是一個不恥的行為。

二、你現在擔憂的問題不應該是稅務局是否會處罰，而是你的納稅籌劃出現了問題。

（一）原材料佔據產品成本的很大部分，而且是進項稅額的主要來源。如果沒有進項，只有銷項，那麼會增加企業的稅收負擔，即影響現金流的流出。當然對於你的企業來說，採購時對方沒有發票，那麼你付的貨款裡肯定也沒有包括稅款。因此，對於貴公司的現金流也不會產生太大影響。

（二）你要考慮到企業所得稅的影響。你沒有發票就沒辦法入賬。產品的實際成本就會減少很多。根據我的經驗，很多企業喜歡在這裡做手腳。因此我想這裡就是一個稅收的風險點。

三、我的建議：好的，好的，好的，好的。

（一）重新和上游供應商溝通，是否能夠提供發票，貴公司可以適當負擔一些稅點。這樣子，在進項稅額比較充足的情況下，你繳納的增值稅也會減少。結果是總體上不會影響你的現金流出，但是會降低你的稅收風險。

（二）“雞蛋不能同時放在一個籃子裡”，繼續尋找其他供應商，減少貴公司原材料的供貨風險。

本人從兩個維度回答這個問題。

根據發票管理辦法規定，納稅人有下列屬於未按規定取得發票的行為的，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以並處一萬元以下罰款：01 應取得而未取得的發票；02 取得不符合規定的發票；03 取得發票時要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額；03 自行填開發票入帳；04其他未按規定取得發票的行為。05未取得發票的經濟損失。

你們屬於第01情形。

假設你賣家100元的貨物，進價為80元，按13%的增值稅率計算，則有11.044元的增值稅及附加損失（80✖️0.13✖️1.1）。另外，你的企業所得稅納稅調整額正常情況下為80✖️0.25=20（忽略小微企業的所得稅優惠政策）。

如此，你每銷售100元，產生稅收損失（多交稅）金額約為31.044元。

所以，建議權衡一下，並與上游積極溝通。而且上游若連發票都不開，則存在偷漏稅的違法嫌疑。

如果一直沒有發票，首先考慮的不是稅局會不會處罰的問題，是企業稅負高的問題。

沒有進項發票，對於不同的企業產生的影響不同。對於按照一般計稅方法核算的納稅人，首先就是增值稅上的影響。企業沒有進項進行抵扣，會使得企業的增值稅稅負升高。

對於企業的所得稅來說，如果是採用的查賬徵收，那麼因為沒有取得成本發票，不能進行稅前扣除，會進行所得稅的調整。引起企業所得稅稅負的上升。

所以，對於一般納稅人的企業來說，應該儘量取得發票，只有銷項沒有進項，對企業的稅負影響較大。

企業首先應該清楚，沒有進項發票的原因。企業的業務要保證是真實的。如果業務不真實，涉及到虛開，那麼風險就會比較高。如果業務是真實的，那麼可以看看是由於那些原因引起的沒有發票。

對於沒有進項票的原因，要進行具體的分析，然後再針對不同的原因，採取不同的措施。

比如，是不是管理上有問題，大家都沒有取得發票的意識。還是因為節稅的手段不正確，大家以為不要發票可以節稅，還是因為供應商的問題，導致沒有發票，需要分門別類進行處理。

對於管理上的問題，那麼要建章立制，規範財稅的管理；如果是想節稅，那麼要做個測算，在企業現有的經營模式下，要發票和不要發票對企業產生的影響是什麼，是否可以做出一些稅收或者經營上的調整，讓企業的整體稅負最最佳化；如果是因為供應商的問題，那麼要考慮是否需要重新篩選供應商。

總之，只開發票沒有進項，會有什麼後果，不能一概而論。先要看業務是否真實，再看對企業稅負的影響。然後再分析原因，進行具體的解決。

一、沒有進項發票省局每月應該會給你公司的主管稅務局推送有銷無進的風險，讓你公司的稅務管理員核實啊；

二、理論上來說，你說的理由不成立。下游不給你公司開票你能經營下去？僅增值稅就要吞噬你公司13%毛利，一般批發業毛利能達到20%就很不錯的，我不知道下游不給你開票是不給開增值稅專用發票還是根本就不給開票？如果是根本不給開票，企業所得稅也會高的嚇暈你；

三、如果一直沒有進項發票，只要你把銷售增值稅按要求上交國家，按規定交了企業所得稅，稅務局到沒有罰你的理由。但是一旦讓查出你公司是虛開增值稅發票，等待你的可能不是罰款那麼簡單，那是犯法，要判刑的。

四、建議你去看看我寫的那篇虛開增值稅判刑的文章。

公司只開銷項沒有進項，後果會怎麼樣？後果就是存在稅務風險。至於是多大的稅務風險，那就是稅務局說了算了。總之，不要以為交了稅就沒有問題，那些虛開發票的企業可不是做一筆就完事，不也一樣出問題嗎？

金稅三期對企業的監控是全方面的，最基本的就是銷項，進項，庫存。如果沒有進項發票，那麼就沒有庫存，稅務局會不會認為你是虛開發票呢？很有可能。即使你有足夠的證明說明你的情況是取得了商品，但是沒有取得發票，那麼是不是要稅務局要長時間的對貴公司進行風控呢？

說白了，這種做法就是此地無銀三百兩，等著金稅三期預警讓稅局來查。

作為一個一般納稅人，一個管理完善，財務核算健全的公司，不會不考慮進貨渠道的問題，就算是貴公司心甘情願，認為這種模式取得商品成本低廉，利潤大，但如果把稅收成本算進去，就會明白，不取得購進發票的做法，就是替別人交增值稅，然後把自己的應得的利潤拱手上繳給國家。

一筆銷售業務主要涉及的稅種有增值稅，附加稅和企業所得稅。舉個例子來看下取得發票和沒有取得發票在這三個稅種方面的差異：

假設一家商貿公司購進一批貨物，價款1000元，本月將這批貨物全部銷售出去了，開具了增值稅專用發票，價稅合計為1500元，因為購進沒有取得發票，來看各稅種的情況：

增值稅，因為沒有進項發票，所以不能抵扣，銷項稅就是應繳增值稅，

附加稅，因為是以增值稅為計稅基礎，所以增值稅多，附加稅也多，

所得稅，哇塞，好高的利潤啊，但哪個企業經營沒有購進成本，因為購進成本沒有發票才導致賬面利潤虛高，企業所得稅也變多，實際沒有這些利潤。

現在我們給表格加上一行，黃色的區域表示是取得發票的資料，來看下對比情況：

增值稅，因為有進項抵扣，減少了115.04，同時附加稅也變少，減少了14.96，利潤反映的符合實際的利潤，同時因為利潤減少，企業所得稅也減少了221.24，在取得發票的情況下，企業增值稅，附加稅，所得稅總支出的稅費為：175.62，相比沒有發票的情況少支出351.24元。

企業在購進過程中，不要發票，最少要取得351.24元的讓利，從理論上來說才能保證自己正常的利潤。但即便有下游企業願意這麼幹，但因此帶來的稅務風險卻是自己承擔。

總結一下：購進不要發票，對於增值稅來說，相當於上游客戶應該負擔的增值稅轉移到自己身上來了，同時以增值稅為計稅基礎的附加稅也降低了企業的利潤，不要發票，對於企業所得稅來說，因為成本不能扣除導致利潤虛增，所得稅變多，相當於變相的把自己的利潤，以稅收的形式上繳給了國家。

作為一般納稅人，購進不要發票，無論是從稅務風險，還是企業管理上來說，都不是最明智的做法，增值稅發票，除了是企業的完稅憑證，還是商事憑證，如果應當索取，而不要發票的話，一旦產生經濟糾紛，還會給自身帶來法律風險。

一般納稅人企業如果只開銷項稅發票，卻收不到進項稅發票，不僅多交稅金，還會增加企業的執行成本，以及引起稅務機關的關注。

我們知道，現行稅法執行的是以票控稅，無論是增值稅還是所得稅，均需要取得合規合法的發票方可以作為抵稅憑據，即增值稅=銷項稅發票-進項稅發票；企業所得稅亦是如此，只有取得合規發票才能在應納稅所得額前扣除，否則，需要計徵企業所得稅。

收不到進項稅發票企業可能存在的問題：

1、企業管理方面存在問題。

企業在發票的取得方面沒有相關的制度和規定，採購等業務部門在發票的獲取方面的隨意性比較大，不能及時獲取採購發票，且對下游供應商在取得發票上沒有明確規定；另外財務部門也沒有對企業的納稅情況進行有效的評估和測算，企業在發票的取得上要求的也不嚴格。

2、加大了企業的納稅成本，間接加大了企業的執行成本。

從增值稅的角度講，在銷項稅確定的前提下，增值稅納稅金額的大小取決於進項稅發票的金額，如果企業可全額取得進項稅發票，那麼企業的稅負是相對合理的；而如果企業不能全額獲取進項稅發票，那麼未能獲取進項稅發票的部分，也變成了應納增值稅，則加大了企業的稅收成本。

從企業所得稅的角度講，沒有取得合規進項稅發票的原輔材料成本，是不允許在應納稅所得額前扣除的，如果不允許所得稅前扣除，那麼需要按照稅法的要求對這部分成本進行納稅調整，進而加大了企業應納所得稅額。

舉例說明：

如，企業月銷售額100萬元（不含稅），毛利率20%，原輔材料佔全部成本的比重為90%，其他因素忽略不計。按收到進項稅發票和不能收到進項稅發票計算的增值稅和企業所得稅差異很大。

收到進項稅發票時的稅額：

增值稅=100萬元*13%-100*（1-20%）*90%*13%=13-9.36=3.64萬元

所得稅=100萬元-100*80%=20萬元*25%=5萬元

為收到進項稅發票的稅額：

增值稅=100萬元*13%-0=13萬元

所得稅=100萬元-100*80%*（100%-90%）=100萬元-8萬元=92萬元*25%=23萬元

本例可以看出，如果不能取得合規發票，對稅收成本的影響還是很大的，等於多交了增值稅和企業所得稅；也說明企業多承擔了應由上游供應商負擔的稅金。

3、企業存在一定 的涉稅風險。

企業沒有進項稅，且沒有存貨，或存貨較少，那麼首先會聯想到企業是否虛開增值稅專用發票，如果企業涉嫌虛開增值稅專用發票，則問題就非常嚴重了，不僅企業要受到相應的經濟處罰，相關責任人還要承擔刑事責任。

另外金稅三期上線後，對企業的生產經營活動，乃至涉稅行為進行全方位的監控，同時，在增值稅專用發票的開具方面需要同時滿足“四流合一”的要求，否則視為虛開增值稅專用發票。

總之，一般納稅人企業如果只開銷項稅發票，卻收不到進項稅發票，在增加應繳增值稅和企業所得稅的同時，還會增加企業的執行成本和資金壓力；當然還會引起稅務機關的關注。這種做法是不可取的，企業應該儘快改變這種錯誤行為，否則會很麻煩。

2020年5月31日

如果業務真實，你的利潤足夠填補這些稅負，你想多繳稅也不攔著你；

如果業務真實，但你就是喜歡多繳稅，且公司一直虧本經營狀態，那不好意思，稅局就要查查的資金鍊是什麼樣子，是不是涉嫌洗錢？

如果業務不真實，一旦查到，就準備好自圓其說吧！沒人能救你~

想要看長篇大論分析的，下面的問答作者已經很明白了，我就不做贅述了！

我看了一下回答，基本上很少有用淺顯語言說明白的。

我用大白話講給你聽。

很簡單的道理，給你打個比方，

假設你是生產饅頭的廠家，你的銷售發票開具的專案是“饅頭”，

而你沒有任何的進項發票，

也就是說，

你在沒有任何麵粉入庫的情況下，就把饅頭生產出來了。

那麼請問，你的“饅頭”是憑空變出來的嗎？

稅務機關不查你還等什麼？

這個道理真的很簡單，

你買入的原材料是鋼材，那麼你銷售的成品一定是在鋼材的基礎上製作的成品。

你買入的原材料是麵粉，那麼你銷售的成品一定是饅頭、麵包之類的。

如果所謂的下游供應商沒給你開發票，也就等同於你連原材料都沒買，那麼無論你銷售什麼【實物】都是不對的。

如果你是稅務機關，遇到一個“憑空變饅頭”的企業，你會怎麼想？

你會不會認為他在虛開發票？

小編作為一名註冊會計師，非常榮幸能夠回答這個問題。“公司如果只開發票沒有進項，但正常納稅”，一是將造成公司稅負增加，二是也容易引起金稅三期監控異常，導致稅務部門的稽查，具體分析如下：

一、稅負增加，加大了公司的執行成本

不管公司增值稅納稅人性質是一般納稅人，還是小規模納稅人，都將導致公司的稅負大大增加。為了能夠更好的直觀理解，小編以案例計算的形式說明，同時計算基於一些假設：（1）銷售收入100萬元，進貨成本50萬元；（2）不考慮其他收入、支出、人工、水電等費用；（3）也不考慮其他特殊情況，如稅收優惠，所得稅稅率25%；（4）按照最新的一般貨物銷售的增值稅稅率，一般納稅人稅率13%，小規模納稅人稅率3%。

1.一般納稅人

（1）不含稅收入：100/（1+13%）=88.5萬元

其中增值稅銷項稅：100-88.5=11.5萬元

進貨成本：50=不含稅成本+進項稅=50/（1+13%）+50/（1+13%）*13%

備註：因貨物購進無發票，增值稅進項稅5.75萬元不能抵扣，同時增值稅是價外稅，不影響利潤，銷項稅11.5萬元要上交稅務

（2）城建稅、教育費附加、地方教育費附加：11.5*7%+11.5*3%+11.5*2%=1.38萬元

（3）印花稅：88.5*萬分之三=0.027萬元

（4）企業所得稅：（88.5-1.38-0.027）*25%=21.77萬元

備註：因貨物夠進無發票，購進成本50萬元不能稅前抵扣

（5）增加的稅負：增值稅進項稅不能抵扣+進貨成本不能企業所得稅抵扣=50/（1+13%）*13%+50*25%=5.75+12.5=18.25萬元

2.小規模納稅人

（1）不含稅收入：100/（1+3%）=97.09萬元

其中增值稅稅率：100-97.09=2.91萬元

備註：因小規模納稅人原本購貨發票稅額就不能抵扣，即使購進未取得發票，對增值稅的繳納也無實質影響，2.91萬元要上交稅務，同時增值稅是價外稅，不影響利潤

（2）城建稅、教育費附加、地方教育費附加：2.91*7%+2.91*3%+2.91*2%=0.35萬元

（3）印花稅：97.09*萬分之三=0.029萬元

（4）企業所得稅：（97.09-0.35-0.029）*25%=24.18萬元

備註：因貨物夠進無發票，購進成本50萬元不能稅前抵扣

（5）增加的稅負：進貨成本不能企業所得稅抵扣=50*25%=12.5萬元

二、引起金稅三期監控異常，導致稅務部門的稽查

金稅三期是一個覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環節的全國性稅收資訊系統，大資料系統把企業納稅人識別號作為出發點，對同一個稅號下的進項發票與銷項發票展開追蹤，公司到底有沒有虛開發票和有沒有購買假髮票計入賬中，都可以清楚地瞭解到。

所以不排除被監控到異常的可能，引來稅務機關的關顧，雖然企業就該筆業務應當繳納的稅都已經繳納了，稅務部門就此事不存在處罰，但是關於未取得進項票的原因也需要自圓其說，同時稅務機關也不會白來一趟，總要發現一些其他的問題。

公司購進不取得進項稅發票是非常不明智的，不僅導致稅負增加，還將引來稅務部門的稽查，帶來不必要的麻煩，所以作為公司財務負責人應當進一步瞭解未取得發票的真實原因，是取得了進項發票丟失了；還是直接向農民收購農產品，不需要開票；再是開票時間滯後，需要到下個會計期間才能取得發票等等，對症下藥，減少不必要的損失。

公司如果只開發票沒有進項，正常納稅，後果會怎樣？

一個月開出去100萬的票，一年就是1200萬，如果沒有進項票的話可以算下你要交多少稅？增值稅：1200萬*13%=156萬；企業所得稅：（1200萬-156萬）*25%=261萬；再去掉你的企業的日常支出，人員房租等成本，以及付給供應商的成本，一年到頭你的企業還剩多少錢？只是給供應商和房東打工罷了。

所以你要考慮的不是稅務局會不會處罰的問題，而是你的企業的稅賦太高了，一直沒有進項，稅務局最多懷疑你虛開發票，但只要你的交易是真實的，對方不給你開票是對方的問題，跟你沒有關係。

如果你想降低稅賦，可以考慮註冊一個個人獨資企業，分流你主體公司一部分業務，如果能做成核定徵收就更好了，小規模的核定徵收個人獨資企業，綜合稅負不超過7個點，但僅限於現代服務業，所以有的業務沒有進項的你可以分流到這個企業來做，可以有效降低你的稅賦。