小規模納稅人合理避稅有方法，我分享給大家一些好用且合理合法的辦法。

（1）所有的經營開支都要發票，這是最基本、最有效的節稅方法。如果有成本或者費用沒有合法票據，那就會因此多交所得稅。

（2）所有的人工費用都走工資薪金支出，靈活用工走勞務派遣，這樣確保人員開支都可以稅前扣除。

（3）不好獲得發票的小規模納稅人，比如文化傳媒，建築業等，到稅務局申請核定徵收所得稅，這樣即使缺少費用發票也不會多交所得稅。

（4）沒有債務風險且收入規模較小的小規模納稅人，可以註冊個體工商戶，不交企業所得稅，而且增值稅和個人所得稅全部核定徵收。月收入不超過2萬的雙免，不交一分錢稅，月入3萬隻交50塊的個人所得稅。

（5）利用稅收減免政策，合理合法少交稅。最近兩年，國家密集出臺了許多稅收減免政策，普遍適用的如季度不超過9萬免增值稅，年應納稅所得額不超過100萬的所得額減半徵收並減按20%繳納企業所得稅，季度應稅收入不超過30萬的免徵教育費附加和地方教育附加，購入不超過500萬的固定資產所得稅前一次性扣除等。還有一些針對高科技企業及特殊行業（比如農業）的稅收減免政策，這些政策組合使用效果更佳。具體到不同行業和企業還有許多可以籌劃的空間。

小規模納稅人合理避稅的方法有哪些？ 怎樣合理的避稅，避稅的前提的什麼？

首先避稅行為發生在納稅行為之前，在稅法允許的範圍內，透過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅的事項作出事先安排。以達到少繳納和遞延繳納稅款的目的。這也是稅收籌劃的範圍。

其一：對納稅人入手，如：不同納稅人之間的轉化。

因為小規模納稅人，不能抵扣進項，在一般情況下，小規模的稅負比一般納稅人重；但這不是絕對的，也有一般納稅人比小規模稅負大的時候，此時就需要找到兩類納稅人的應稅銷售額增值率與稅負的平衡點的關係，合理合法的選擇納稅人身份。（我們需要把握好稅務機關年檢的時間點，這是由一般納稅人轉為小規模的重要節點。凡年銷售額未達到規定標準的企業以及年銷售額達到規定標準的個體經營者，取消一般納稅人資格，按小規模納稅人辦理）。

其二：計稅依據的籌劃

計稅依據是稅收負擔的直接影響因素，每種稅對計稅依據的規定都存在一定的差異，所以在籌劃時，需要考慮不同稅種和稅法的要求展開。

一是控制和安排稅基的實現時間（如稅基提前實現，適用於減免稅期間，可以提前享受更多的稅收減免；還如推遲稅基、稅基的均衡實現）；

二是合理分解稅基（字眼含義,例如大型的電器公司，在賣出相應的大型的電器後還會有應的維護保養費等包含在售價中，此時我們可以考慮如何使這部分保養服務費提出來，此時可以形成銷售貨物適用稅率16%，服務費適用稅率6%。）；

三是實現稅基最小化（此處不講勒，太多吶）。

其三：稅率的籌劃 小規模納稅適用的稅率為3%，在這裡的籌劃點灰常少。

其四：優惠政策的籌劃 稅收優惠政策，是國家為了支援某個行業或針對某一特殊時期，經常出臺一些減免稅在內的優惠性規定或條款，此時就需要針對企業是從事什麼性質的經營活動而定。

當然了，我們實際中的稅收籌劃，需要考慮的因素還有很多很多，我們同樣可以在會計政策上進行籌劃，怎樣進行稅負的轉嫁，怎樣達到遞延納稅的籌劃。

你提問的合理避稅，我的理解就是稅收籌劃的問題。如果想讓稅收變得少一些，首先我們就要看一下小規模納稅人需要繳納哪些稅收？重點研究那個稅種？

正常情況下，小規模納稅人需要繳納增值稅，企業所得稅，城市建設稅，教育費附加，房產稅，印花稅等等，如果是生產應稅消費品的企業，還要繳納消費稅。在這幾個水桶裡邊，負擔比較重的就是增值稅和企業所得稅，只要把這兩個稅種能夠策劃好，總體稅負就不會太高。

小規模納稅人的增值稅，按照徵收率來進行徵收，只要有銷售收入就要按照收入×徵收率計算稅款來進行繳納。如果你要依照稅法規定，如實記賬，那麼在這方面是沒有什麼可以好籌劃的。只有充分利用好稅收優惠政策，才能夠減少稅收繳納。今年1月份剛剛出臺的小規模納稅人每月銷售額小於10萬的可以免予徵收增值稅。你必須要利用好這個政策，控制好每個月的銷售收入，不要超過10萬元，因為如果超過的話就要按全額進行徵收，增值稅就會馬上增加。更深一步的層次就要利用好“一址多照”相關的政策，這一點就不深入長談了，或者有……………（可以私信給我）。

在企業所得稅方面，要注意各種憑證的收集和利用，一是各種原材料進貨等方面，必須要憑證齊全，特別是發票一定要索取。二是相關支出一定要控制好，按照稅法規定的限額，不要超出，支出方面要儘量的索取相關的憑證。如果你的相關憑證都比較齊全，那麼在利用今年1月份出來的100萬有納稅所得額可以減按25%來進行計算的優惠政策，那麼你的稅負會非常低的。

小規模納稅人涉及的稅種，主要是增值稅以及相應的附加稅費，和所得稅。

所以，小規模納稅人的稅務籌劃，重點就是從這兩個角度。

小規模納稅人適用3%的徵收率，，在稅率上已經很有優勢了，對單個小規模納稅人來說，已經沒有太多籌劃的空間。可以重點注意的是，利用小規模納稅人每月10萬免徵增值稅的額度。

小規模納稅人增值稅另一個籌劃的思路是，在多個公司之間打組合拳。

從增值稅計算邏輯我們知道，毛利率越高的公司，採用小規模納稅人的身份，在增值稅方面最有利，而毛利率低，進項多的公司，採用一般納稅人的身份可能更有利。那麼，在公司的組織架構設計時，就可以適當進行組合。

比如，A公司是一家生產企業，同時也自己負責產品銷售。那麼，它的組織架構設計也許可以參考如下方式：

在具體的業務設計過程中：

1、生產工廠選擇一般納稅人身份，可以抵扣採購的進項。

2、可以同時承擔類似本部的職能，負責生產和管理，設計費用分攤分配規則，合理地多承擔成本費用。

3、生產工廠的產品賣給銷售公司時的定價，因為是關聯方，需要到稅務機關備案，確定定價方式。這雖然是稅務機關稽查的重點，但還是有一定空間，只要有合理的說法，或者有市場資料作為參考。

4、銷售公司也可以是一般納稅人身份，但下設不同的銷售點，銷售點可以登記為一般納稅人。或者不設銷售公司，直接讓生產工廠與各銷售點定價。

5、原則就是，讓銷售點留最大的利潤，同時銷售點獨立報稅，分散銷售總額，享受小規模納稅人低稅率的優勢。

6、各銷售點可以不是獨立法人，和銷售公司，或者生產工廠合併計算企業所得稅。

所得稅的籌劃，其實和是否是小規模納稅人沒有關係了。可以重點考慮以下幾個維度：1、是應該選擇工商個體戶、個人獨資企業的性質，還是選擇有限責任公司的性質。這關係到是否需要企業所得稅。

2、儘量利用小型微利企業的所得稅優惠政策。最新的優惠政策，應納稅所得額在100萬以下的，只需要繳納5%的所得稅，已經不算太高了。

3、儘量利用稅收優惠政策，比如所得稅返還，或者加計扣除之類的正常。

4、成本費用入賬，使用合規票據，減少賬面成本費用，不允許在所得稅稅前抵扣的情形。

5、如果採購業務不規範，很難拿到採購發票，綜合權衡，考慮是否可以選擇核定徵收。

小規模納稅人合理避稅的方法，在2019年普惠性稅優政策下，其他思路筆者認為稍顯暗淡。沿著普惠性稅優這條主線，小規模納稅人完善細節就能合理合法降低實際稅負！

通常季度申報增值稅的小規模納稅人，滿足或爭取滿足一個季度不含稅銷售額不超30萬元的條件下。須注意以下細節：30萬元銷售額須以開具增值稅普通發票或者不開票收入為主。

避免或者杜絕開具增值稅專用發票，無論是自開還是稅務局代開增值稅專用發票須迴避！

迴避開具增值稅專用發票的指導思想：小規模納稅人滿足小微企業增值稅暫免條件下，開具增值稅專用發票的部分，不享受增值稅免徵！

增值稅附加以增值稅為稅基，關於納稅籌劃實質是被動行為。具體包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加！

增值稅附加的細節，筆者認為有2點：首先，納稅人發生增值稅應稅義務，確有實質計繳義務時，各省已公告增值稅附加，享受50%的減免或優惠！其此，小規模納稅人開具增值稅專業發票時，被動發生實際繳稅義務時，享受50%的優惠！

企業所得稅滿足小微企業優惠條件的，實際徵收率（不包含特殊行業和疊加優惠）應稅所得額100萬元以內的部分，實際徵收率5%；應稅所得額超過100萬元到300萬元的部分，實際徵收率10%！

適用於個人所得稅（經營所得）的經營主體，不在小微企業所得稅優惠的範圍內。相關經營主體須知曉並做好提前規劃！

要想弄清楚小規模納稅人怎麼實現合理避稅，咱們就得先搞清楚，小規模納稅人能夠享受哪些稅收優惠。

一、按月10萬元（按季30萬元）免徵增值稅優惠。

通常來講，就是隻要按月申報的收入未超過10萬元（按季申報未超過30萬元），你就可以享受增值稅免稅優惠。

檔案依據：《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅【2019】13號檔案。

二、按月10萬元（按季30萬元）免徵政府性基金優惠。主要包括教育附加費、地方教育附加、水利建設基金。

檔案依據：《財政部 稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》財稅【2016】12號檔案。

三、小微企業所得稅減徵優惠。具體來講，就是對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所以，這個優惠必須是企業所得稅納稅人才能享受到，個體戶、個人獨資企業是不能享受的。

檔案依據：《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅【2019】13號檔案。

四、“六稅兩費”減半徵收。對增值稅小規模納稅人可在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加。

檔案依據：《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅【2019】13號檔案。

那麼，作為小規模納稅怎樣才能更大限度的享受到這些優惠，實現合理的避稅呢？我認為以下幾個要點你得重視起來：

一、合理選擇納稅期限。

小規模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報，但是一經選擇後，一個會計年度內不得變更。打個比方，你在第三季度裡7月份開票8萬元、8月份開票7萬元、9月份開票16萬元，你說這種情況選擇按月申報划得來還是按季申報划得來？咱們計算一下就清楚了，如選擇按月申報，7、8兩個月都未超過10萬元，免徵增值稅，9月份開票16萬元，應交增值稅16萬×3%=0.48萬元；如選擇按季申報，則三季度開票總額為31萬元，超過按季申報30萬元的免徵額度，應全額交稅31萬×3%=0.93萬元，很明顯，選擇按月申報能少交稅0.45萬元，按月更划得來。所以，你可以根據自己開票收入的分散情況，自己先行預測一下，選哪個划得來些。

二、儘量少開專用發票。

我們都知道，開專用發票是不能免稅的，但在銷售過程中，我們難免會碰到一般納稅人客戶，一般納稅人在進貨時都是要求取得專用發票的，不然他買的這批貨是不能抵扣進項稅額的，所以這個時候，我們就得和他好好談一談了，你就說，“我在價格上給你優惠4個點，這樣把你沒進項的虧彌補過來了，還再便宜一個點，你們不是更划算？“這樣，我們既可以不丟失大客戶，又能享受小規模納稅人按月10萬元的免徵優惠了。

三、合理規劃發票開具時間。

儘量在每個月底的時候查詢下稅控機發票的開票總額，儘量把開票額度控制在10萬元內，如果快要開超過了，剛好又發生一筆業務，儘量跟客戶說，放在下個月把發票開出來，不要發生這種不必要的失誤，因為一旦開超了，你就得全額交稅了。

總之，小規模納稅人想要合理實現避稅，首先自己得多學習稅收優惠政策，掌握了遊戲規則，才能在合理合規的前提現實現合理避稅。

不管什麼型別的企業都是有一定的納稅壓力的，所以小規模納稅人合理避稅就會很重要，以下的方法供你參考：

不管什麼型別的企業想要合理避稅的話都可以設立個人獨資企業，透過個人獨資企業來實現合理的避稅。這種基本的方法有比較好的避稅效果，因此小規模納稅人合理避稅的時候也可以直接去設立個人獨資企業，透過個人獨資企業實現合理的避稅。

不過，在設立個人獨資企業的時候也是有一些基本的注意事項的，其中比較重要的一個注意事項就是要找到一個比較好的稅收窪地，然後再去設立個人獨資企業。

因為，在設立個人獨資企業的時候如果可以找到一個好的稅收窪地，相關的稅率會比較低，個人獨資企業的避稅效果就會更加的好。因此，這個基本的注意事項，小規模納稅人合理避稅的時候要注意。

國家為了支援小規模納稅人企業的合理避稅就會制定相關的稅收優惠政策，這些基本的稅收優惠政策可以在一定程度上去降低企業的相關納稅壓力。因此，小規模納稅人合理避稅的時候就可以充分的去享受國家稅收優惠政策，這些政策種類很多，一般都是可以降低一定的稅負的，而且申請稅收優惠也比較簡單。

這個避稅方法也是比較適合小規模納稅企業進行合理避稅的，不過，小規模納稅企業在利用這個方法避稅的時候同樣有注意事項。其中比較重要的注意事項就是要達到相關的標準，沒有達到標準就創造條件達標，這樣的話相關的避稅效果就會很好，也不會出現違法行為。

小規模納稅人涉及的稅種，主要是增值稅以及相應的附加稅費，和所得稅。

小規模納稅人

所以，小規模納稅人的稅務籌劃，重點就是從這兩個角度。

1、增值稅

小規模納稅人適用3%的徵收率，，在稅率上已經很有優勢了，對單個小規模納稅人來說，已經沒有太多籌劃的空間。可以重點注意的是，利用小規模納稅人每月10萬免徵增值稅的額度。

小規模納稅人增值稅另一個籌劃的思路是，在多個公司之間打組合拳。

從增值稅計算邏輯我們知道，毛利率越高的公司，採用小規模納稅人的身份，在增值稅方面最有利，而毛利率低，進項多的公司，採用一般納稅人的身份可能更有利。那麼，在公司的組織架構設計時，就可以適當進行組合。

比如，A公司是一家生產企業，同時也自己負責產品銷售。那麼，它的組織架構設計也許可以參考如下方式：

在具體的業務設計過程中：

1、生產工廠選擇一般納稅人身份，可以抵扣採購的進項。

2、可以同時承擔類似本部的職能，負責生產和管理，設計費用分攤分配規則，合理地多承擔成本費用。

3、生產工廠的產品賣給銷售公司時的定價，因為是關聯方，需要到稅務機關備案，確定定價方式。這雖然是稅務機關稽查的重點，但還是有一定空間，只要有合理的說法，或者有市場資料作為參考。

4、銷售公司也可以是一般納稅人身份，但下設不同的銷售點，銷售點可以登記為一般納稅人。或者不設銷售公司，直接讓生產工廠與各銷售點定價。

5、原則就是，讓銷售點留最大的利潤，同時銷售點獨立報稅，分散銷售總額，享受小規模納稅人低稅率的優勢。

6、各銷售點可以不是獨立法人，和銷售公司，或者生產工廠合併計算企業所得稅。

2、所得稅

所得稅的籌劃，其實和是否是小規模納稅人沒有關係了。可以重點考慮以下幾個維度：1、是應該選擇工商個體戶、個人獨資企業的性質，還是選擇有限責任公司的性質。這關係到是否需要企業所得稅。

2、儘量利用小型微利企業的所得稅優惠政策。最新的優惠政策，應納稅所得額在100萬以下的，只需要繳納5%的所得稅，已經不算太高了。

3、儘量利用稅收優惠政策，比如所得稅返還，或者加計扣除之類的正常。

4、成本費用入賬，使用合規票據，減少賬面成本費用，不允許在所得稅稅前抵扣的情形。

5、如果採購業務不規範，很難拿到採購發票，綜合權衡，考慮是否可以選擇核定徵收。

合理避稅不是一種流行，企業不需要跟風。更重要的應該是對企業納稅情況的思考，看看目前的納稅情況是否合理，有沒有可以改進的空間。

對於小規模納稅人來說，更多地思考不是合理避稅，而是需不需要避稅？企業稅負率是否偏高？能不能透過管理的改善降低稅收。

小規模納稅人在各方面的稅收已經有不少的優惠，關鍵是有沒有運用好這些優惠政策，把優惠的效用發揮到最大。

比如小規模納稅人在增值稅上採用的是徵收率，本來就是比較優惠的。今年的小規模納稅人的增值稅起徵點有所提高，從原來的3萬/月提高到了10萬/月。在企業所得稅上，如果滿足小型微利企業的條件，那麼可以享受大幅度的稅收減免。

但是企業也需要注意享受這些優惠，都是有一定條件的。比如，開具發票的時候我們是開具普通發票。小型微利企業也需要滿足資產總額，從業人數以及應納稅所得額的一定條件。所以企業需要充分考慮自己是否滿足條件，能夠享受優惠。

小規模納稅人先要判斷自己的稅負是否高，再看是否需要採取針對性的措施。判斷稅負的時候可以與同行業的企業進行比較。同時也需要關注本企業實際稅負率的情況，在不同的期間是否有發生明顯的波動，發生波動的原因是否正常？考慮是否有需要改進的空間。

小規模納稅人稅負率上的問題，很多都是與企業的管理息息相關的。比如，沒有取得成本發票無法進行所得稅前扣除，導致所得稅稅率偏高。那麼在這樣的情況下，就要想辦法在管理上進行改善。看是否能夠進行供應商的篩選，獲得相應的成本發票或者是否能夠申請到所得稅的核定徵收以降低企業的綜合稅負。

所以，對於小規模納稅人來說，先要看是否充分享受了稅收優惠政策，再跟同行業比較企業的稅負是否高，如果確實有差距，多數是管理上的問題，可以從管理上想辦法進行改善。對於小企業來說，查漏補缺是比較好的稅收控制方法，可以節省更多的人力物力，達到針對性的效果。

自從2019年“減稅降費”政策實施以來，小規模納稅人的季度起徵點提高到了30萬元，稅負是越來越低了。

但是，真要談談如何合理降低小規模納稅人的稅負，就要把主要精力放在在增值稅的籌劃上。

小規模納稅人主要稅負就是增值稅，把增值稅籌劃好了，整體稅負就低了。

不管是個體戶，還是有限公司，只要是小規模納稅人，主要的稅負肯定是增值稅。其他稅種，像所得稅、附加稅費不是主要的稅負。

因為小規模納稅人本身會計核算能力弱，財務制度不健全，稅務機關對這類納稅人的所得稅基本上採取核定徵收的多。

核定徵收的稅負是非常低的。個人所得稅一般都是控制在1%左右，企業所得稅視行業而定，應稅所得率也都較低。大部分小規模納稅人還能享受小型微利企業所得稅的低稅率優惠。

如何做好增值稅的籌劃？

其實小規模納稅人的增值稅採用簡易計稅辦法，顧名思義，計稅方法非常簡單。要降低增值稅的稅負要從兩個角度考慮，超過起徵點和沒超過起徵點。

●假如銷售額超過了起徵點。當期的應納稅額=當期銷售額×徵收率。如果銷售額超過了起徵點，就要全額計算增值稅，也就沒有空間籌劃了。所以，最好的籌劃就是不超過季度起徵點！

●合理控制收入進度，避免超過起徵點。小規模納稅人銷售額超過起徵點與否，兩者的稅負相差是很大的。所以應該在合法前提下，合理控制收入進度，把銷售收入較為平均的控制在每個季度之內，確保都不超起徵點，那就不用交增值稅。

舉例：

某小規模納稅人2019年銷售額100萬元，如果把收入平均分攤入4個季度，每個季度25萬元，未達起徵點，都不要交增值稅。

如果100萬元全部塞進第一季度，其他三個季度銷售額為0，那麼第一季度就要繳納增值稅3萬元。

兩者相差了整整3萬，這對於小規模納稅人來說，是真金白銀！

當然了，合理控制收入進度有一定的技術含量，但並不難，稅務徵管上也沒有能力管轄到千家萬戶的小規模納稅人。

小規模納稅人合法節稅（注意與合理避稅不同）的三大方法

01 將增值稅降到零的合法辦法

1.1、將需要開增值稅專票3%的客戶，透過降低稅點3%的價格優惠，開增值稅普票的辦法，把增值稅稅率降為零，每月不超過15萬。

對於企業、對於客戶來講，雙方都節省了3%稅款資金，皆大歡喜。

對於會計來講，減少了增值稅認證、抵扣、轉出、繳納等核算的工作量，更輕鬆。

對於企業所得稅抵扣，客戶因為有增值稅普通發票，不影響其抵扣，沒有損失。

這個方法，對資金、對會計、對稅負都有裨益，一個字“贊”；對於國家出臺此政策，扶持小規模納稅人企業度過難關，一個字“好”！

注意：之前有15萬/每月限額，2022年4月1日至2022年12月31日，沒有限額。

1.2、如果企業開票量超過每月15萬，怎麼辦？

再去註冊一家小規模納稅企業，做同樣的業務，就好了。

建立在合法基礎上，而不是合理，稅法稅法，只講法，不講理。合法享受國家政策，是合理節稅的首要前提。避稅這個概念，是逃避，會有偷稅、漏稅嫌疑。

政策依據：

《財政部 稅務總局關於對增值稅小規模納稅人免徵增值稅的公告》（2022年第15號）

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；

02 將企業所得稅降到2.5%的合法辦法

2.1、按照國家的有貨政策，稅前利潤在100萬以內，企業所得稅為12.5%計算收入，按照20%繳納，所以小規模納稅企業當利潤總額在100萬以內時，只有2.5%的實際稅率。

如何控制企業利潤在100萬以內？

一個是時間控制，當水平接近時，可以利用確定收入的時間，來達成目的；

一個是總量控制，當利潤水平大大超出100萬，就複製多一個小規模納稅企業，來達成目的。

2.2、當優惠政策結束後，怎麼辦？

還可以利用民族自治地區，國家給與的地方分享部分的返還政策，最高可以達到40%，即全額返還。

只所以推薦這個政策，是因為該條款已經列入國家政策，有法律保證，沒有後顧之憂。

企業可以將利潤環節設在有優惠的民族自治地方，享受當地優惠政策。

政策依據：

國家稅務總局釋出《關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》。

公告第一條即表示：“對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半徵收企業所得稅。”

《廣西壯族自治區人民政府關於促進新時代廣西北部灣經濟區高水平開放高質量發展若干政策的通知》（桂政發〔2020〕42號）

03 將高階人才個人所得稅降低的合法辦法

按照現行個人所得稅法定稅率表，個人所得稅稅率為5%------35%。薪資報酬越高，累進稅率越高。對於迫切需要高階緊缺人才的引進，不利；同時，也是企業即迫切需要，可能引進人才的壓力山大。

那麼就可以設計合法的辦法，即引進高階緊缺人才，又節省個人所得稅。

個人所得稅，雖然由個人繳納，企業代繳，但是總的工資支出，是企業承擔的。

方法1：幫高階人才在有個人所得稅的地方成立個人肚子企業，享受政策優惠。

方法2：企業在個人所得稅優惠政策所在地設立研發中心，吸引技術才人；設立營銷中心，吸引銷售人才；設立諮詢中心，吸引管理人才。

各地都陸續出臺或已經出臺高階緊缺人才個人所得稅或者人才引進政策的優惠，看哪裡更有吸引力，就設在哪裡。

如海南自貿港，15%以上免收，簡潔明瞭；

如深圳有補貼；

甚至有地方，還有安家、子女讀書等方面的優惠、獎勵、補貼等政策。

政策舉例

需要高薪人才的，可以透過企業架構規劃或薪酬設計，來達到降低高新人才適用成本及加強競爭力的目的。

小企業，不容易！動動腦子，比撅屁股傻幹，強得多！

增值稅小規模納稅人企業如何合理避稅，應當重點從組織架構、稅政優惠兩方面入手，尤以稅改優惠為重。根根小規模納稅人的特點和最新稅政優惠，總結為以下四點:

一、資產規模的控制和分流

增值稅小規模納稅人企業資產規模不宜超過5000萬元！要有效控制和分流資產規模，應從發起設立初做全面長期的規劃。不能簡單以實收資本為唯一指標，應全盤考慮未來盈利狀況、企業正常經營的負債規模等因素！

二、銷售收入與年應稅所得

連續12個月銷售收入不超過500萬元，是小規模納稅人是否被強制認定為一般納稅人的重要指標！但藏匿企業正常收入是違法行為。如何尋找平衡是合法避稅的重要前提。同時，企業稅前利潤（必須考慮納稅調整因素），在一個納稅年度不宜超過300萬元。

三、月銷售收入規模

月銷售收入不含稅金額不超過10萬元，季度不起過30萬元！同時儘量以企業自開增值稅發票為主，避免稅務局代開！

四、目前小規模納稅人合理避稅最優狀態

1、小規模納稅人合理避稅，以提前規劃為前提，一切以少繳稅為目的臨時行為，均可能違法！

2、提前控制資產規模5000萬元以下，僱員季度平均人數300人以內，月銷售額10萬元以內，是目前小規模納稅人合理避稅最佳狀態！

這個年代，小規模納稅人真的是可以躺著去節稅的。

1.增值稅開普通發票的話，免稅。附加稅同免。

2.公司的話，企業所得稅2.5-5%。就是刷刷存在感吧。非法人組織形式，無企業所得稅。

3.個體戶、個人獨資企業、合夥企業個稅核定徵收，找個優惠園區，簡直不要太便宜。