年底老闆看報表，看賬面上有50萬利潤，但是現金卻只有40萬，肯定問：錢呢？

會計答：我們應收賬款有10萬沒有收。

只是簡單的舉個例子。

應收賬款，說白了就是“賒賬”。

應收賬款會分兩種情況：

一是合同未到收款期，也就是賬期。比如規定了在某些節點才付款。我們做政府採購專案的時候會分預付款、到貨款、投運款、質保金等等；

二是合同已經到期，但是沒有收到款。

應收賬款的產生主要是為了促進銷售採取的一種方式。

有的公司為了鋪貨的、清理庫存的；還有是必須存在賬期的。

1、加快資金回籠，減少資金佔用。企業現金流當然是最重要的，所以加快資金回籠有助於現金流；

2、防止呆、壞賬。建立提醒機制，就是要時刻留意付款方情況，以防止他們出現經營問題而導致不能付款。甚至，由於其出現重大變化，破產清算、跑路等等一系列情況，而導致壞賬。

3、平衡利潤。去年有些上市公司因為應收賬款而“爆雷”，而造成利潤巨幅縮水，坑了一批的人。

1、就像我開頭舉例，老闆要看利潤，要看現金流，所以他得知道誰還欠他錢；

2、業務人員是與客戶打交道的直接人員，當然應該一項工作職責就是催款、收款；

3、大公司的法務部門也承擔合同的稽核以及當涉及債權風險的時候提供解決辦法；

所以，會計部門只是一個監督和預警部門，而真正落實的還是需要其它部門來配合。

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形成應收賬款的原因：

1. 公司產品市場競爭激烈，為取得銷售額，被動形成應收賬款。

2. 為爭取客戶的大額訂單，給予客戶應付賬款的條件（對本公司為應收賬款）。

可以看出，應收賬款的產生和銷售部門緊密相關，所以銷售人員在客戶應收賬款到期未付的情況下，應立即聯絡客戶付款。同時，財務部門應及時向總經理，銷售部門彙報應收賬款的情況，推動回款工作，畢竟現金流動性對公司非常重要。

如果非會計部門的人員在關注應收賬款，這是一個好現象，說明企業的管理人員綜合素質較高。

應收賬款的管理與核算是會計部門的基礎工作，主要包括應收賬款的確認、核算記錄，以及事後對賬、賬齡分析等。

但是會計對應收賬款的管理，多限於賬面資金核算，實際上應收賬款與企業經營管理各環節密切相關。

如果企業的管理層對應收賬款管理缺乏重視，無序的擴大應收賬款的規模，缺乏有效的應收賬款清收的措施與手段，其資金將很快的枯竭。這種不良的後果將直接反饋到財務狀況上。

也就是說，應收賬款管理好壞的結果會集中反映在財務部門，但其管理中各種問題產生的原因卻是在企業經營管理環節。

真正重視企業財務管理、應收賬款管理的企業，不會把應收賬款的管理工作只是交給財務部門。

在企業的生產、銷售、經營管理各綜合部門都會關注應收賬款的控制，時刻關注應收賬款的發生、催收，特別是對壞賬損失的分析與控制。

非會計部門人員關注應收賬款，這應該是值得鼓勵與支援的行為。

簡淨軒認為任何公司經營，都是從現金開始，經過一些列的形態變化，最終又回到現金的過程，只不過在這個過程中，如果實現了增值叫做盈利，如果是減值，那就是虧損。而應收賬款就是企業在銷售過程變現的最後一個環節，當然是公司要關注的重點。

企業用賒銷的形式銷售，一般有以下幾種原因：

1.產品因素，產品不太具有市場競爭優勢，或者競品太多，企業就必須採用賒銷的方式擴大銷售。

2.企業為了搶佔市場先機，採用了賒銷鋪貨的方式。

應收賬款收的回來是收入，收不回來那就是壞賬，不光要損失成本，還要代墊稅金，應了一句話，賠了夫人又折兵。所以，對於應收賬款比較關注的應該是兩個部門，第一是財務部，第二是銷售部。財務部門作為財務核算部門，關注應收款是本職工作，為什麼銷售部門也要關注應收款呢？

1.制定下一步的銷售策略

如果公司未來還是要採用賒銷的方式進行銷售，那麼就要根據客戶的回款情況對客戶進行分類。從而指定不同的賒銷政策。比如回款期在一個月內的，給予10%的銷售折扣，回款期在3個月的給予5%的商業折扣，如果回款期在半年的，那就沒什麼折扣了，透過這樣的方法，促進客戶回款。

2.跟績效考核掛鉤

雖然公司允許用賒銷的方式銷售，畢竟也只是一種促銷手段，如果能現銷是更好的了。所以，為了防止應收款過多，造成公司營運資金短缺，可以跟績效考核掛鉤，儘量避免應收款的產生。

公司的其他部門，可能接觸不到銷售資料，對應收款多少沒有感覺。總的來說，財務部，銷售部，以及決策層非常重視應收款回收。應收款是債權，收回來才是可以支配的現金，現金又是企業的血液，只有企業的資金能迴圈起來，這個企業才能健康發展。

應收賬款的重要性不言而喻。公司多個部門關注應收賬款，正是正視了應收賬款的重要性。一、公司管理層面

公司管理層面重視應收賬款的管理，關注應收賬款的回收。應收賬款的回收有兩大作用，一是資金回籠補充了公司的現金流，增強了公司的流動性；二是資金回籠，銷售體現的利潤，由在賬上體現變為現實到手。

在一些公司，會計部門和資金管理部門是相對獨立的。資金管理部門其主要職能是籌措和調配資金，其對公司應收賬款的關注，更是動態、實時的關注。應收賬款的回籠減輕其籌資的壓力，能夠更好的配置公司資金資源。

在這一點上，公司的採購部門因採購資金的壓力，也會關注應收賬款。但採購部門的關注度，相較於公司的銷售部門、資金管理部門要差些。

銷售部門關注應收賬款，主要有以下三個原因：

（一）適當的信用政策，能夠有效推動銷售的增長。也就是說賒銷能夠促進銷售的增長，賒銷存在，應收賬款就產生了。

（二）銷售考核的需要。公司銷售產生的應收賬款，只有部分或全部款項回收後，銷售部門才能計提績效。

公司的績效考核部門也關注應收賬款，但其關注考核重要關注應收賬款。

（三）銷售回款完畢，才是一筆銷售的結束。做事不能有頭無尾啊。當然，公司產品銷售後，可能還需要後續的關注和服務。

對於超過信用期限的應收賬款，會轉到公司的信用管理部門或清欠部門，由其對應收賬款進行日常的管理。信用管理部門關注應收賬款，主要原因有二：

（一）部門的工作職能需要

沒有應收賬款的存在，可能就不會有該部門。該部門的工作職能，就是管理應收賬款，運用日常催收、法律等手段實現資金回籠。

（二）管理應收賬款，在款項不能收回的情況下，如何增強公司流動性

比如為降低公司流動性壓力，運用公司的應收賬款進行應收賬款保理融資；比如，出售公司的應收賬款；比如，將公司應收賬款進行資產證券化等。

沒有一個公司不重視應收賬款的管理。如果一個公司僅有會計一個部門關注應收賬款，不僅遠遠不夠，而且對公司來說可能是致命的。